Časový test

Jestliže se chystáte prodat nemovitost nebo akcie, měli byste se zajímat i o to, jakým způsobem se příjmy z těchto prodejů daní. Na daních můžete slušnou sumu ušetřit, pokud splníte tzv. časový test. U akcií se jedná o 3 roky, u nemovitostí dokonce o 10 let.

Pojmem časový test označujeme dobu, po kterou musíte vlastnit cenné papíry nebo nemovitost, abyste mohli být osvobozeni od placení daně z příjmů fyzických osob. Z toho tudíž vyplývá, že dlouhodobé investice jsou daňově výhodnější v porovnání s investicemi krátkodobého charakteru.

O specifických situacích, kdy je možné osvobození od daně z příjmů, a podmínkách, které je k tomu nutné splnit, podrobně hovoří zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.

Časový test: akcie a cenné papíry

Časový test pro osvobození od daně z příjmů z prodeje cenných papírů představuje tříleté období, které musí uplynout mezi nákupem a prodejem daných akcií, podílových listů fondů nebo dluhopisů. Po uplynutí této doby již vůbec nezáleží na tom, za kolik je prodáte – příjem z jejich prodeje bude tak jako tak automaticky osvobozen od zdanění. Mějte ale na paměti, že 3 roky se vždy počítají pro každý jednotlivý nákup akcií samostatně.

Hodnotový test jako alternativa pro drobné investory

Kromě časového testu existuje ještě jedna možnost, jak se osvobodit při prodeji cenných papírů od daně z příjmů. Jedná se o tzv. hodnotový test, který je založen na jedné základní podmínce – totiž že veškeré příjmy z prodejů cenných papírů nepřesáhnou v daném kalendářním roce hranici 100 tisíc korun. Výhodou je, že zde vůbec nezáleží na tom, jak dlouho jste dané cenné papíry drželi.

Dejte si zde ale pozor na to, že se limit netýká zisku (čistého příjmu), ale hrubého příjmu, tedy přesné částky, za kterou jste dané dluhopisy, akcie a podílové listy fondů prodali.

Časový test: prodej nemovitosti

Až do roku 2021 činil časový test u nemovitostí 5 let. Od 1. ledna 2021 se tento interval prodloužil dokonce na dvojnásobek, takže abyste při prodeji nemovitosti dosáhli na osvobození od daně z příjmů, musíte mít danou nemovitost ve vlastnictví alespoň 10 let.

Datum zápisu do katastru nemovitostí rozhoduje

O délce časového testu u nemovitostí je rozhodující jeden zásadní faktor – datum zápisu vlastnického práva do katastru nemovitostí. Pokud k tomu došlo ještě v průběhu roku 2020, vztahuje se na daný případ ještě pětiletý časový test. Pro všechny zápisy uskutečněné v roce 2021 už platí nové desetileté období.

Další možnosti osvobození od daně z příjmů

Pokud v dané nemovitosti bydlíte, musíte splnit ještě jedno pravidlo. Musíte v ní bydlet po dobu minimálně 2 let před tím, než se jí rozhodnete prodat. Není ale nezbytně nutné mít zde trvalé bydliště, nutné je doložit pouze to, že jste zde skutečně bydleli. Prokázat to lze například prostřednictvím účtů za energie.

Pokud je nemovitost ve společném jmění manželů, bohatě stačí, pokud v ní bydlel alespoň jeden z nich. Jestliže jste nemovitost zdědili od příbuzných, kteří v ní předtím bydleli, považuje se tím tato podmínka za splněnou.

Od placení daně z příjmů můžete být také osvobozeni, pokud peníze utržené za prodej nemovitosti využijete k uspokojení vlastní bytové potřeby. To znamená, že je můžete využít hned několika způsoby:

• koupit si nový dům nebo byt,
• využít je k rekonstrukci nebo výstavbě na koupeném pozemku,
• splatit z nich úvěr určený k uspokojení bytových potřeb.

Osvobozené příjmy a daňové povinnosti

I když dodržíte časový test a jste od placení daní z příjmů osvobozeni, neznamená to, že se vás netýkají žádné daňové povinnosti. Jedním z běžných příkladů je oznamovací povinnost finančnímu úřadu, kterou máte, pokud osvobozený příjem přesáhne 5 milionů korun. Pokud tuto skutečnost finančnímu úřadu neoznámíte, vystavujete se riziku pokuty ve výši 15 procent z hodnoty daného příjmu.