Mají v Rakousku nižší daně?

Na Rakousku je především velice sympatické, že drobní podnikatelé neplatí finančnímu úřadu z ročního příjmu do 3.640 EUR žádnou daň.

Daň z příjmů fyzických osob

Mezi příjmy fyzických osob se řadí příjmy fyzických osob ze závislé činnosti a zisky jednotlivých samostatných podnikatelů a osobních společností, kromě odměn, které fyzické osoby od kapitálových společností obdrží za spolupráci, nebo zisků, které jim plynou z podílnictví v kapitálové společnosti.

Daň z příjmů fyzických osob se v Rakousku vybírá z několika druhů činností:

• Příjmy ze zemědělství a lesního hospodaření
• Příjmy ze samostatné podnikatelské činnosti (obdoba naší OSVČ)
• Příjmy ze závislé činnosti (zaměstnanci)
• Příjmy z vykonávané živnosti
• Příjmy z pronájmu
• Ostatní mimořádné příjmy

Roční vyměřovaní základ je stejně jako v České republice rozdíl mezi příjmy a výdaji.

V Rakousku funguje progresivní zdanění příjmů:

Od vypočtené daně se odečítají odpočitatelné položky, které jsou zvlášť upravené zákonem, patří sem např. penzijní výdaje či výdaje na dopravu.

Průměrné roční zdanění se tedy v uvedeném příkladu pohybuje okolo 20 % (4.379,60 * 100 / 21.800). Úmyslně je použit zisk průměrného rakouského drobného podnikatele dle rakouského statistického úřadu.

Daň z příjmů právnických osob

Zatímco fyzické osoby podléhají dani z příjmů fyzických osob, podléhají právnické osoby dani z příjmů právnických osob. Za právnické osoby jsou v Rakousku považovány akciové společnosti, společnosti s ručením omezeným, spolky, družstva i různé komory.

Lineární daň z příjmů právnických osob činí v Rakousku 34 %. Kapitálové společnosti mají minimální daň ve výši 5 % ze zisku. Tuto daň mohou uplatňovat společnosti s ručením omezeným, jejichž zisk činil v uplynulém období pouze 1.750 EUR, a akciové společnosti, jejich zisk činil v uplynulém období pouze 3.500 EUR. Je-li jejich zisk vyšší, platí daň ve výši 34 %.

Daň z výnosu kapitálu

Daň z výnosu kapitálu je odváděna z následujících výnosů, dosažených v Rakousku:

• Dividendy
• Úroky z akcií
• Podíly u společnosti s ručením omezeným
• Příjmy z účastnictví na podnikání jako tichý společník
• Výnosy z vkladů u bank a finančních institucí
• Ostatní kapitálové výnosy

Daň je sražena u zdroje příjmů tím, kdo vyplácí stanovenou finanční odměnu za poskytnutí kapitálu, a odvedena příslušnému finančnímu úřadu. Odpadá tudíž vyplnění daňového formuláře, protože to za poplatníka učiní banka, firma či jiná instituce. Daňová sazba činí u výnosu z kapitálu v Rakousku 25 %.

Zisky kapitálových společností, které se použijí k investování do společnosti podléhají, jak jsme si řekli, pouze zdanění ve výši 34 %. Když je ovšem zisk kapitálové společnosti rozdělen mezi podílníky, podléhá ještě zdanění z kapitálového výnosu (v tomto případě činí celkové zdanění 50,5 %).

DPH

Šestá směrnice Evropské unie stanoví, že základní sazby daně z přidané hodnoty nesmí být nižší než 15 %. Členské státy jsou oprávněny uplatňovat na vybrané zboží a služby sníženou sazbu daně, která musí být ve výši alespoň 5 %. V Rakousku je základní sazba DPH 20 % a snížená činí 10 %.

Zdanění úrokových příjmů

Rakousko se spolu s Belgií a Lucemburskem nezavázalo k uplatňování systému automatické výměny informací o příjmech a zdanění úrokových příjmů plynoucích fyzickým osobám z vkladů. Nicméně bude nuceno přejít k uplatňování srážkové daně ve výši 15 % v okamžiku, kdy dojde k uzavření dohody o výměně informací s třetími zeměmi, jako jsou např. Švýcarsko, Lichtenštejnsko, San Marino, Monako, Andora a USA.

Rakousko je už v současné době povinno aplikovat systém výměny informací, pokud o to v konkrétním případě požádá příslušný investor (vkladatel). V takovém případě není srážková daň uplatněna.

Vyloučení dvojího zdanění

V Evropské unii je vyloučeno dvojí zdanění zisků vyplácených dceřinou společností v jednom členském státě mateřské společnosti v jiném členském státě. Toto ustanovení se vztahuje na společnosti, které jsou pro daňové účely považovány za rezidenty některého z členských států, mají jednu z právních forem a podléhají jedné z daní z příjmů právnických osob.

Za mateřskou společnost se považuje taková společnost, která splňuje výše uvedené podmínky a vlastní nejméně 25 % podíl na kapitálu jiné společnosti, jež rovněž splňuje stanovené podmínky. V Rakousku je uplatňována metoda, že stát mateřské společnosti musí upustit od zdaňování zisků vyplácených dceřinou společností.

Mají v Rakousku nižší daně?

Přestože fyzické osoby platí v rakousku daně až od vyššího příjmu než lidé v České republice, daňové sazby jsou ve většině případů vyšší. Patrné je to zejména na sazbě DPH, kde je sice základní sazba o 2 % nižší, ale snížená je oproti ČR dvojnásobná. Vyšší daň zaplatí také majitelé kapitálu a kapitálové obchodní společnosti.