Návod na vyplnění daňového přiznání za rok 2011

Pokračujeme v daňových tématech a dnes si ukážeme, jak konkrétně vyplnit daňové přiznání v případě, že jste zaměstnaní a přivyděláváte si jako OSVČ.

Pro vyplnění použijeme náš chytrý interaktivní formulář, který ušetří čas a daňovou povinnost spočítá za vás.

Modelový příklad

Vyplnění formuláře si ukážeme na příjmech pana Hlávky. Ten pracuje jako zaměstnanec s platem 22 000 Kč měsíčně hrubého. K tomu si přivydělává jako živnostník administrativní činností, která mu měsíčně vynese 10 000 Kč.

Pan Hlávka má dítě, na které uplatňuje slevu a hypotéku na svůj byt. Loni podle potvrzení z banky na úrocích z úvěru na bydlení zaplatil 50 000 Kč. (Daňovou výhodu lze využít také u úvěru ze stavebního spoření, překlenovacího úvěru či předhypotečního úvěru, pokud jsou peníze použity na bytové účely.) 

Platí si také životní a penzijní připojištění. Podle potvrzení od pojišťovny zaplatil u obou druhů pojištění uplatnitelné pojistné ve výši 6000 Kč. Protože u penzijního připojištění je ale možné od základu daně odečíst až prostředky nad rámec prvních 6000 Kč, nepoplyne panu Hlávkovi z penzijka žádná daňová výhoda.

Shrnutí

• Roční příjem ze zaměstnání: 264 000 Kč (opíše z potvrzení od zaměstnavatele)
• Úhrn zaplacených záloh na daň z příjmů: 28 620 Kč (opíše z potvrzení od zaměstnavatele)
• Roční příjem ze živnosti: 120 000 Kč
• Zaplacené úroky z hypotečního úvěru: 50 000 Kč (opíše z potvrzení od banky)
• Zaplacené pojistné na životní pojištění: 6000 Kč (opíše z potvrzení od pojišťovny)
• Uplatnitelná sleva na vyživované dítě: 11 604 Kč

První strana

První stranu byste měli zvládnout levou zadní. Na úvod je nutné vyplnit, pod který finanční úřad váš formulář spadá, vaše rodné číslo a DIČ. To bude mít pan Hlávka snadné, protože u fyzických osob se odvozuje DIČ právě z rodného čísla.

Nezapomeňte také v bodu 3 označit, zda podáváte přiznání řádné, dodatečné či opravné.

Pak už jenom zaškrtnete, jestli vám formulář zpracoval daňový poradce a zda máte povinnost nechat ověřit účetní závěrku auditorem.

V prvním oddílu vás nečekají žádné nástrahy, vyplníte jen osobní údaje. Řádky 29, 29a a 30 pan Hlávka nevyplňuje, protože je daňovým rezidentem a není spojen se zahraničními osobami.

Příloha č. 1

Protože si pan Hlávka přivydělává jako živnostník, budeme při vyplňování formuláře pokračovat rovnou první přílohou. 

V té je hned na úvod nutné označit, zda vedete daňovou evidenci, účetnictví či uplatňujete výdaje procentem z příjmů. Pro pana Hlávku platí třetí zmíněná možnost. Protože má živnostenský list na administrativní a kancelářské činnosti, může si uplatnit 60% výdajový paušál, což se mu vzhledem k reálným nákladům na tuto činnost bohatě vyplatí.

Z příjmů ve výši 120 000 Kč za rok, které zapíšeme na řádek 101, tedy odvodíme výdaje (60 % ze 120 000 Kč = 72 000 Kč, které zapíšeme na řádek 102) a vypočteme rozdíl 48 000 Kč, který zapíšeme na řádek 104. Řádky 105 – 112 se pana Hlávky netýkají, nic tedy nevyplňuje, a proto bude v řádku 113 hodnota 48 000 Kč. Tuto hodnotu interaktivní formulář automaticky přenese na řádek 37. 

Na tomto listu ještě pan Hlávka v části 2B doplní z jakého druhu činnosti má příjmy jako OSVČ (administrativní a kancelářské činnosti), výši paušálu, na který má nárok (60 %) a velikost příjmů a výdajů.

Druhá strana

Na druhé straně, která se věnuje příjmům ze zaměstnání, už bude o poznání více informací. Protože má pan Hlávka příjmy i ze živnosti, podává si přiznání sám. To také oznámil svému zaměstnavateli, který mu následně počátkem roku vystavil „Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a z funkčních požitků a o sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění za zdaňovací období 2011“. Právě z tohoto potvrzení se pan Hlávka dozví své celkové příjmy ze zaměstnání, odvedené pojistné i souhrn zaplacených záloh na daň.

2. oddíl

řádek 31 – součet hrubých příjmů od zaměstnavatelů za rok 2011. Pan Hlávka měl jen jednoho, u kterého si podle potvrzení vydělal 264 000 Kč.

řádek 32 – součet sociálního a zdravotního pojištění, které za pana Hlávku odvedl zaměstnavatel. Hodnotu opět opíše z potvrzení.

řádek 34 – součet řádků 31 a 32.

řádek 36 – opište z řádku 34.

řádek 36a -  protože pan Hlávka neměl zahraniční příjmy, bude v tomto řádku hodnota z pole 36,

řádek 37 – sem se přenáší výše příjmů z řádku 113 přílohy č. 1.

řádek 41 – úhrn dílčích základů z řádků 37 až 40 (stále 48 000 Kč).

řádek 41a – úhrn dílčích základů se zohledněním vyňatých příjmů ze zdrojů ze zahraničí (opět 48 000 Kč).

řádek 42 – základ daně – spočtete jako hodnota z 36a + kladná hodnota z 41a.

řádek 45 – základ daně po odečtení ztráty. Pan Hlávka ztrátu neuplatňuje, proto bude hodnota shodná s tou z řádku 42.

3. oddíl

Zde bude pan Hlávka uplatňovat nezdanitelné části základu daně a odčitatelné položky. Odečítat si bude úroky z hypotéky a pojistné na životní pojištění.

řádek 47 –  uplatnění zaplacených úroků na bytové potřeby. Pan Hlávka zapíše číslo 12, protože hypoteční úvěr splácel během všech 12 měsíců. Druhá kolonka už bude obsahovat výši zaplacených úroků, kterou opíše z potvrzení od banky, tedy 50 000 Kč.

řádek 49 – pojistné, které pan Hlávka zaplatil na životní pojištění. Vyplní tedy 6000 Kč.

řádek 54 – součet odečitatelných položek z řádků 46 až 53. Pan Hlávka vyplní 56 000 Kč.

řádek 55 – základ daně snížený o odčitatelné položky. Hodnotu z řádku 54 odečteme od řádku č. 45 a vyjde 346 000 Kč.

řádek 56 – případné zaokrouhlení částky z řádku 55 na celá sta dolů. Opět opíšeme 346 000 Kč.

řádek 57 – z řádku 56 vypočteme 15% daň, která panu Hlávkovi činí 51 900 Kč.

řádek 58 – opíšeme částku z řádku 57 (51 900 Kč).

řádek 60 – pokud je potřeba, zaokrouhlujeme hodnotu z řádku 58 na celé Kč nahoru (51 900 Kč).

Třetí strana

řádek 64 – roční sleva na poplatníka, která je kvůli povodňové dani za loňský rok o 1200 Kč nižší. Pan Hlávka vyplní tedy 23 640 Kč.

řádek 70 – úhrn slev na dani, tedy součet řádků 64 až 69. Pan Hlávka zde uplatňuje jen tu na poplatníka. 

řádek 71 – nová výše daně po odečtení slev (ř. 60 – ř. 70), pan Hlávka vyplní 28 260 Kč.

Tabulka č. 2

V tabulce č. 2 pan Hlávka uplatní daňové zvýhodnění na vyživované dítě. Vyplní tedy jméno, rodné číslo a počet měsíců. Protože se mu ratolest nenarodila v průběhu roku 2011 ale dříve, zapíše si celých 12 měsíců.

řádek 72 – daňové zvýhodnění na vyživované dítě. Pan Hlávka zapíše 11 604 Kč.

řádek 73 – sleva na dani (částka z řádku 72 uplatnitelná do částky z řádku 71).

řádek 74 – daň po uplatnění slev tedy ř. 71 – ř. 73. Pan Hlávka zapíše 16 656 Kč. 

7. oddíl

Dále se pana Hlávky týká až sedmý oddíl, kde uplatní oproti své daňové povinnosti zaplacené zálohy.

řádek 84 – úhrn zaplacených záloh na daň z příjmů za rok 2011. Pan Hlávka z potvrzení opíše částku 28 620 Kč.

řádek 91 – zde pan Hlávka zjistí, jestli bude muset daň doplácet nebo mu finanční úřad vrátí nějaký přeplatek. Hodnotu vypočtete jako ř. 74 – ř. 77 – ř. 84 – ř. 85 – ř. 86 – ř. 87 – ř. 87a – ř. 88 – ř. 89 – ř. 90. Pokud vám vyjde kladná hodnota, budete daň doplácet. V případě záporné hodnoty se jako pan Hlávka budete radovat z přeplatku na dani.

Čtvrtá strana

Na poslední straně pan Hlávka uvede počet listů jednotlivých příloh a připojí datum a vlastnoruční podpis.

Ve vlastním zájmu nesmí zapomenout ještě vyplnit box s názvem „Žádost o vrácení přeplatku na dani z příjmů fyzických osob“. Zde zadá výši přeplatku a adresu v případě, že si nechá vrátit peníze poštovní poukázkou. V opačném případě zadá číslo účtu pro bankovní převod.

.