Daňové přiznání na poslední chvíli. Jak jej podat bez sankce?

Základní termín pro podání daňového přiznání uplynul v pondělí 3. 4. 2023. Platí pro ty, kteří podávají papírové přiznání. Pokud mezi ně patříte a zapomněli jste, nevěšte hlavu. Máte pár dní na to, abyste chybu napravili bez sankce.

Podání daňového přiznání

Termín pro podání papírového přiznání k dani z příjmů uplynul 3. dubna. Podle § 250 daňového řádu máte ale ještě dalších 5 pracovních dnů na to, abyste se vyhnuli pokutě za opožděné tvrzení daně.

Ta jinak činí 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, maximálně však 5 % stanovené daně (nejvýše 300 tis. Kč). Pokuta se však nepředepíše, pokud je nižší než 1000 Kč.

V listinné podobě můžete podat daňové přiznání na podatelně finančního úřadu nebo poštou s tím, že datem podání je datum na razítku pošty. To platí ale jen v případě, že nevyužíváte liberační lhůty. Pokud ano, vězte, že pátý pracovní den po skončení základního termínu už musí být přiznání na finančním úřadu, fintu s razítkem pošty už nelze využít.

Chcete-li na podání obecně více času, jděte cestou jedniček a nul a podejte přiznání elektronicky. Pak máte čas do 2. května 2023. Můžete si vybrat z několika způsobů:

• pošlete přiznání přes datovku ve formátu XML,
• pošlete přiznání ve formátu XML e-mailem s elektronickým ověřeným podpisem,
• podejte přiznání přes portál MOJE daně přes aplikaci Elektronická podání pro Finanční správu (EPO),
• podejte přiznání přes portál MOJE daně přes Online finanční úřad.

Řada poplatníků se od letoška musí „přiznat“ elektronicky povinně kvůli zpřístupněné datové schránce pro podnikající fyzické osoby. Pokud podají přiznání špatným způsobem, mohou dostat pokutu 1000 Kč.

Přečtěte si také:

Která přiznání podat elektronicky a která papírově? Jak snadno poznáte, že se nová povinnost vztahuje i na vás?

Podnikatelé, jež nechávají daňová přiznání na daňových poradcích, mají termín o 3 měsíce delší, a vychází tedy na 3. července 2023. Pro jistotu zopakujme, že už není nutné předem hlásit podání přiznání přes poradce na finanční úřad.

Přečtěte si také:

Daňové přiznání a zúčtování daní 2023: Co bude letos jinak?

Úhrada daně

Datum pro úhradu daně je shodné s datem pro podání daňového přiznání. Pro opozdilce platí opět liberační lhůta, která je podle § 252 daňového řádu ale v tomto případě dlouhá jen 3 kalendářní dny. Od čtvrtého dne prodlení do dne úhrady daně se načítá úrok z prodlení, který odpovídá repo sazbě stanovené centrální bankou pro první den kalendářního pololetí, ve kterém došlo k prodlení, navýšené o osm procentních bodů (v současnosti 15 %).

V případě, že úrok z prodlení v úhrnu u jednoho druhu daně nepřesáhne 1000 Kč za zdaňovací období nebo kalendářní rok, finanční úřad ho nepředepíše.

Daň můžete zaplatit:

• na pokladně finančního úřadu,
• bankovním převodem,
• poštovní poukázkou typu A,
• hotově na pobočce České národní banky.

V případě bezhotovostního převodu mějte na paměti, že dnem platby je až den, kdy se prostředky připíšou na účet finančního úřadu vedeného u centrální banky. Nesmíte zapomenout zvolit správné číslo účtu a také připojit správný variabilní symbol, kterým je buď vaše DIČ, a pokud ho nemáte, tak rodné číslo (právnické osoby uvádějí IČO).

Jak se vyhnout sankcím

Poplatníci, kteří platí vysokou daň a finanční úřad by jim sankce předepsal, protože přesáhly minimální hranici, se můžou postihu snadno vyhnout tak, že místo papírového podání zvolí elektronickou formu nebo si koupí ještě další tři měsíce času navíc tím, že využijí služeb daňového poradce. Jde to o to snáz, že není nutné předem správci daně nic hlásit.

Podáte-li přiznání pozdě, stanoví finanční úřad sankci právě podle toho, jakým způsobem to nakonec uděláte. Podáte-li ho nakonec na papíře, budou se sankce načítat už od dubna. Podáte-li ho elektronicky, napočítá vám správce daně sankce od května, a podáte-li ho sice pozdě, ale přes poradce, sankce poběží od července.

Co všechno si odečíst

Daňovou povinnost si můžete snížit. Od základu daně je možné odečíst nezdanitelné části základu daně dle § 15 zákona o daních z příjmů:

• dary (bezúplatná plnění),
• úroky z úvěru na bydlení (hypotečního nebo obdobného),
• platby na penzijní spoření,
• platby na soukromé životní pojištění,
• členské odborové příspěvky,
• příspěvek na úhradu dalšího vzdělávání.

Pravidla i aktuální částky jsme shrnuli v článku níže.

Přečtěte si také:

Co si v roce 2023 můžete odečíst od základu daně?

Ještě větší efekt vám ohledně snížení daňové povinnosti udělají daňové slevy. Jsou stanovené v § 35ba zákona o daních z příjmů (ZDP), § 35bb v případě slevy za umístění, § 35c ZDP pro daňové zvýhodnění a § 35 odst. 4, kde je ukotven nárok na slevu za zastavenou exekuci. Využít můžete tyto slevy:

• sleva na poplatníka,
• sleva na vyživovanou manželku/manžela,
• sleva na invaliditu,
• sleva pro držitele průkazu ZTP/P,
• sleva na studenta,
• sleva za umístění dítěte do předškolního zařízení,
• daňové zvýhodnění na vyživované dítě,
• sleva za zastavenou exekuci.

Všechny aktuální informace a částky najdete v odkazovaném textu níže.

Přečtěte si také:

Daňové slevy 2023: Co si uplatníte letos a co až příští rok?

Kdo musí podat daňové přiznání?

Daňové přiznání musí podat každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně, přesáhly 15 000 Kč (pokud nejde o příjmy osvobozené či příjmy, jež se daní srážkou dle zvláštní sazby daně dle § 36 ZDP). Pro příjmy za letošní rok už se tato hranice zvýší na 50 000 Kč.

Dále tato povinnost platí i pro toho, kdo má vedle příjmů ze závislé činnosti (vyjma příjmů osvobozených a příjmů daněných srážkou dle § 36 ZDP) i jiné příjmy podle § 7 až § 10 ZDP vyšší než 6000 Kč. I tento limit pro příjmy za letošní rok vzroste, tentokrát na 20 000 Kč.

Podávat přiznání musí i podnikatelé vykazující daňovou ztrátu. Dále také všichni, u nichž došlo k výplatě pojistného plnění ze soukromého životního pojištění, jiného příjmu, který není pojistným plněním a nezakládá zánik pojistné smlouvy, nebo k předčasnému ukončení pojistné smlouvy soukromého životního pojištění.

Podobně povinnost platí i pro toho, komu penzijní připojištění se státním příspěvkem, penzijní pojištění nebo doplňkové penzijní spoření zaniklo bez nároku na penzi, jednorázové vyrovnání nebo jednorázové plnění z penzijního pojištění a současně mu bylo vyplaceno odbytné nebo jiné plnění související se zánikem penzijního pojištění. V těchto případech je nutné dodanit případné uplatněné odpočty, o které se v minulosti snižoval základ daně, a to za 10 let zpětně.

Dále se musí „přiznat“ ten:

• kdo má příjmy ze závislé činnosti dle § 6 ZDP pouze od jednoho, anebo postupně od více zaměstnavatelů a nepodepsal u nich na dané období prohlášení k dani dle § 38k ZDP (vyjma příjmů od daně osvobozených a příjmů, z nichž je vybírána daň srážkou sazbou daně podle § 36 ZDP),
• kdo je uvedený v § 2 odst. 3 ZDP (daňový nerezident) a uplatňuje slevu na dani podle § 35ba odst. 1 písm. b) až e) nebo g) ZDP, nebo daňové zvýhodnění, anebo nezdanitelnou část základu daně,
• komu byly vyplaceny nebo kdo jiným způsobem obdržel příjmy ze závislé činnosti za uplynulá léta, které se nepovažovaly podle § 5 odst. 4 ZDP za jeho příjmy ve zdaňovacím období, kdy byly zúčtovány v jeho prospěch,
• kdo má příjmy ze závislé činnosti a uplatňuje pro snížení základu daně hodnotu bezúplatného plnění poskytnutého do zahraničí za podmínek uvedených v § 15 odst. 1 ZDP,
• kterému tak stanoví § 239 a následující daňového řádu v případě úmrtí poplatníka a dále poplatník dle § 244 daňového řádu v souvislosti s insolvenčním řízením (v těchto případech se postupuje dle § 38ga a § 38gb ZDP),
• jehož plátce daně oznámil dlužnou částku na dani nebo neoprávněně vyplacenou částku na daňovém bonusu vzniklou zaviněním poplatníka správci daně a předal doklady potřebné k vybrání vzniklého rozdílu podle § 38i odst. 5 písm. b) ZDP,
• kdo je správcem daně k podání daňového přiznání vyzván (§ 135 odst. 1 daňového řádu).

Přečtěte si také:

Kdo musí podat daňové přiznání? A kdy se vztahuje povinnost i na podnikatele s paušální daní či zaměstnance?

Pozor na nejčastější chyby

Abyste přiznání úspěšně podali hned napoprvé, zkuste se vyhnout nejčastějším chybám, které poplatníci podle Finanční správy v přiznání dělají.

Přečtěte si také:

Jaké jsou nejčastější chyby, které finančák najde v daňovém přiznání?