Hlavní navigace

Paušální daň bez starostí. OSVČ získají možnost zaplatit najednou daň i odvody

 Autor: Depositphotos
OSVČ s příjmy do 800 tisíc Kč budou moci platit jednotnou daň 5740 Kč. K ní se budou moci přihlásit dobrovolně, podmínkou bude roční příjem z podnikání do 800 tisíc korun.
Veronika Němcová 29. 6. 2020
Doba čtení: 5 minut

Sdílet

Návrh ministerstva financí na zavedení paušální daně pro živnostníky a podnikatele z řad OSVČ v pondělí schválila vláda. Zároveň snížila limit, do kterého se k dani bude možné přihlásit. Snížení limitu požadovala ČSSD i odbory. Nelíbilo se jim zvýhodnění daňových a odvodových povinností OSVČ na úkor zaměstnanců.

Ministerstvo financí totiž původně navrhovalo jako podmínku pro přihlášení k paušální dani roční příjmem z podnikání do jednoho milionu Kč. Vláda však nakonec schválila limit ročních příjmů z podnikání do 800 tisíc Kč. Paušální daň bude určena pro neregistrované k platbě DPH.

Termín spuštění je plánovaný na 1. 1. 2021. Vládní návrh však ještě bude muset projít standardním legislativním procesem a může ještě dostát změn.

Nižší administrativa, ale žádné další úlevy

Na příští rok vychází paušální daň na 5740 Kč měsíčně. Částka bude zahrnovat minimální odvod na zdravotním pojištění ve výši 2514 Kč, daň z příjmů ve výši 100 Kč a navýšený minimální odvod na sociálním pojištění o 15 %. To pro příští rok odpovídá výši 3126 Kč.

Výhodou paušální daně má být především nižší administrativa. Pokud se k ní přihlásíte, nebudete už muset podávat daňové přiznání ani přehledy o příjmech a výdajích zdravotní pojišťovně a správě sociální zabezpečení. S časovou úsporou se pojí i ta finanční, třeba na daňového poradce. Ministerstvo financí taky slibuje, že v případě paušální daně odpadne i důvod k většině kontrol z finančního úřadu.

Nevýhodou ale je, že s přihlášením k paušální dani už nebude možné uplatňovat žádné další daňové slevy a úlevy. Celá řada živnostníků přitom uplatňuje bonus na děti, slevu na manželku a podobně.

Navýšené minimální sociální pojistné o 15 % má živnostníkům zvýšit důchody. Většina z nich totiž platí jen nezbytné minimum a vláda si od novinky slibuje, že díky navýšení složky odvodu sociálního pojistného budou odvádět vyšší důchodové pojistné. To má posílit průběžný pilíř a příznivě ovlivnit důchodový systém. Možnost dobrovolného přispívání vyšší částky na pojistné na důchodové pojištění přitom zůstane zachována. 

Kdy se paušální daň vyplatí

K paušální dani se budete moci přihlásit dobrovolně. To znamená, že pokud se vám nevyplatí, můžete zůstat u stávajícího systému, kdy budete muset každý rok podat daňové přiznání i přehledy pro zdravotní pojišťovnu a českou správu sociálního zabezpečení.

Podívali jsme se na to, za jakých okolností by se vám paušální daň vyplatila. Vzali jsme v úvahu roční příjmy z podnikání ve výši 400 tisíc Kč a 800 tisíc Kč. Poté jsme vypočítali daň z příjmu (při využití 40%, 60% a 80% výdajového paušálu) a roční výši pojistného na důchodovém a zdravotním pojištění. 

Do výpočtu jsme zahrnuli variantu pro bezdětné a pro rodiče uplatňující slevu na jedno nebo dvě děti. V tabulkách dále uvádíme vypočítanou daň (případně daňový bonus), roční výši pojistného na důchodové pojištění a zdravotní pojištění. Daň a odvody jsme poté sečetli dohromady (daňový bonus odečetli) a vydělili dvanácti, aby se výsledek dal porovnat s navrhovanou výší paušální daně.

Roční příjem z podnikání 400 tisíc Kč a 40% paušál
Počet dětí Daň (minus znamená daňový bonus) Pojistné na důchodové pojištění Pojistné za rok zdravotní Odvody + daň za rok celkem Přepočteno na měsíce
0 11 160 Kč 35 040 Kč 28 244 Kč 74 444 Kč 6 204 Kč
1 −4044 Kč 35 040 Kč 28 244 Kč 59 240 Kč 4 937 Kč
2 − 23 448 Kč 35 040 Kč 28 244 Kč 39 836 Kč 3 320 Kč

Pro příjmy z podnikání ve výši 400 tisíc Kč ročně (průměrně 33 333 Kč měsíčně) a využití 40% výdajového paušálu by se jednotná daň 5740 Kč vyplatila v prvním případě pro osoby, které neuplatňují slevu na děti. Ve dvou dalších variantách je souhrn měsíčních odvodů nižší než zamýšlená jednotná daň.

Roční příjem z podnikání 400 tisíc Kč a 60% paušál
Počet dětí Daň (minus znamená daňový bonus) Pojistné na důchodovém pojištění Pojistné za rok zdravotní Odvody + daň za rok celkem Přepočteno na měsíce
0 0 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 58 752 Kč 4896 Kč
1 − 15 204 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 43 548 Kč 3629 Kč
2 − 34 608 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 24 144 Kč 2012 Kč

V případě ročních příjmů z podnikání 400 tisíc Kč a výdajového paušálu ve výši 60 % by se přechod na jednotnou daň nevyplatil ani v jednom z modelových příkladů. Bezdětní mají nulovou daň, rodiče uplatňující slevu na dítě pak získávají daňový bonus.

Roční příjem z podnikání 400 tisíc Kč a 80% paušál
Počet dětí Daň (minus znamená daňový bonus) Pojistné pro na důchodovém pojištění Pojistné za rok zdravotní Odvody + daň za rok celkem Přepočteno na měsíce
0 0 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 58 752 Kč 4896 Kč
1 − 15 204 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 43 548 Kč 3629 Kč
2 − 34 608 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 24 144 Kč 2012 Kč

Ani pro řemeslníky či zemědělce, kteří využívají 80% výdajové paušály, zřejmě jednotná daň nebude lákadlem. Stejně jako v předešlé variantě bezdětným vychází nulová daň, rodiče uplatňující slevu na děti získávají daňový bonus.

 
Roční příjem z podnikání 800 tisíc Kč a 40% paušál
Počet dětí Daň (minus znamená daňový bonus) Pojistné na důchodovém pojištění Pojistné za rok zdravotní Odvody + daň za rok celkem Přepočteno na měsíce
0 47 160 Kč 70 080 Kč 32 400 Kč 149 640 Kč 12 470 Kč
1 31 956 Kč 70 080 Kč 32 400 Kč 134 436 Kč 11 203 Kč
2 12 552 Kč 70 080 Kč 32 400 Kč 115 032 Kč 9586 Kč

Paušální daň 5740 Kč by se naopak vyplatila při ročním příjmu z podnikání 800 tisíc Kč a využití 40% výdajového paušálu. A to jak pro bezdětné, tak pro rodiče uplatňující slevu na jedno či dvě děti. Ve všech modelových případech je daň vyměřena. 

Roční příjmy 800 tisíc Kč a 60% paušál
Počet dětí Daň (minus znamená daňový bonus) Měsíční záloha na důchodovém pojištění Pojistné za rok zdravotní Odvody + daň za rok celkem Přepočteno na měsíce
0 23 160 Kč 46 728 Kč 28 224 Kč 98 112 Kč 8176 Kč
1 7 956 Kč 46 728 Kč 28 224 Kč 82 908 Kč 6909 Kč
 2  − 11 480 Kč 46 728 Kč 28 224 Kč 63 472 Kč 5290 Kč

Jednotná daň vychází výhodněji také v porovnání v případě ročních příjmů z podnikání 800 tisíc Kč a 60% výdajovém paušálu, a to v prvních dvou případech. Pro rodiče uplatňující slevu na dvě děti už by se nevyplatila.

Roční příjmy 800 tisíc Kč a 80% paušál
Počet dětí Daň (minus je daňový bonus) Pojistné na důchodovém pojištění Pojistné za rok zdravotní Odvody + daň za rok celkem Přepočteno na měsíce
0 0 30 528 Kč 28 224 Kč 58 752 Kč 4896 Kč
1 − 15 204 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 43 548 Kč 3629 Kč
2 − 34 604 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 24 148 Kč 2012 Kč

Pro řemeslníky či zemědělce využívající 80% zdanění se však situace opět obrací a jednotná daň by se jim při vyšších příjmech nevyplatila.

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).