Zúčtování daní: Co teď donést do práce účetní, abyste mohli využít všechny daňové výhody?

Zanedlouho uplyne termín, do kterého musí zaměstnanci, kteří nemají povinnost podat daňové přiznání, požádat svého zaměstnavatele o zúčtování daní. Do stejného termínu také musí donést do účtárny všechny podklady prokazující nárok na uplatnění daňových slev a odpočtů od základu daně.

Roční zúčtování daní

Roční zúčtování daní provádí poslední zaměstnavatel (pokud jste jich loni měli více), a to v případě, že jste zde podepsali formulář prohlášení k dani (nebo ho dodatečně podepíšete) a do 17. února 2025 ho o zúčtování daní požádáte a donesete všechny podklady. (Standardně je tento termín 15. února, letos se ale posouvá kvůli víkendu na nejbližší pracovní den.)

Kromě dokumentů, které prokazují váš nárok na daňové slevy a odpočty od základu daně, musíte do účtárny donést i potvrzení o zdanitelných příjmech od všech ostatních zaměstnavatelů, pro které jste loni pracovali a kde jste podepsali formulář prohlášení k dani. Bývalý zaměstnavatel by vám potvrzení měl vystavit do deseti dnů od doby, co ho o to požádáte.

Výhodou ročního zúčtování daní je kromě vašeho pohodlí také fakt, že vznikne-li vám daňový přeplatek, získáte peníze od finančního úřadu zpět dříve než při podání daňového přiznání.

Kdy si musí daně vyřídit zaměstnanec sám?

Povinnost podat daňové přiznání stanovuje § 38g zákona o daních z příjmů. O zúčtování daní můžete požádat, pokud nemáte jiné příjmy než ty ze zaměstnání, nebo tyto jiné příjmy nepřesáhly za minulý rok hranici 20 tis. Kč.

Požádat o zúčtování daní můžete také jen v případě, že jste nepracovali loni v daném měsíci pro více než jednoho zaměstnavatele současně. Pro účely zúčtování daní nevadí, když je v měsíci zaměstnavatelů více, ale s tím, že např. pro prvního jste pracovali v první polovině a pro druhého v té druhé. Nevadí ani situace, kdy se překrývají, ale u jednoho z nich odvádíte zálohovou daň, pokud ten druhý daní vaše příjmy jen srážkou. Problém by byl, pokud by se překrývali a vy byste odvedli v jednom měsíci dvakrát daň zálohou. Pak byste museli podat daňové přiznání.

Daně si zaměstnanci musí vyřídit sami prostřednictvím daňového přiznání například i v situaci, že jejich příjmy z podnikání, pronájmu, kapitálového majetku nebo ostatní příjmy přesáhly 20 tis. Kč za minulý rok (kromě těch osvobozených nebo daněných srážkou). 

Povinnost podat přiznání k dani z příjmů vzniká i zaměstnanci, který loni např. předčasně zrušil penzijko nebo životko, ze kterých si odečítal od základu daně své úložky, a nyní je povinen tyto případné odpočty dodanit deset let zpětně.

O zúčtování daní nemohou požádat ani ti, kterým plynuly příjmy loni i od zahraničního zaměstnavatele.

O co se vám může snížit základ daně?

Zaměstnanci mají, stejně jako podnikatelé, nárok na využití daňových výhod, mají-li na jejich uplatnění nárok. 

V případě nezdanitelných částí si můžete základ daně snížit o:

• uznatelné dary (i darování krve či orgánů),
• úroky z úvěru na bydlení,
• platby na životní pojištění (kromě čistě úrazového),
• platby na penzijní spoření ve III. pilíři,
• platby na pojištění dlouhodobé péče,
• platby na dlouhodobý investiční produkt (DIP).

Od stanovené daně si můžete odečíst následující slevy:

• na vyživovanou manželku/manžela,
• na poplatníka,
• na děti (= daňové zvýhodnění – jediná sleva, která může „jít do minusu“, může pak vzniknout nárok na daňový bonus),
• pro držitele průkazu ZTP/P,
• za invaliditu.

Je možné, že některé slevy vám zaměstnavatel (kromě slevy na poplatníka, která se u zaměstnanců odečítá měsíčně) na vaše přání uplatňoval už během roku (typicky například sleva na děti). Některé slevy se však uplatňují právě až během zúčtování po skončení roku (např. sleva na vyživovanou manželku). Pokud jste nepracovali po celý rok, doodečtete si díky zúčtování daní také zbytek slevy na poplatníka (tato sleva se nárokuje vždy v plné výši, i za měsíce, kdy jste nepracovali).

Co přinést do účtárny

Co tedy zanést do účtárny, když si chcete uplatnit tu kterou daňovou slevu nebo nezdanitelnou část základu daně? Dnes se věnujeme hlavně dokladům, podrobněji nárok na slevy a odpočty od základu daně rozebereme v dalších článcích.

Daňové zvýhodnění

Daňové zvýhodnění je oficiální název pro slevu na vyživované dítě.

• rodný list dítěte
• potvrzení od zaměstnavatele druhého rodiče (nebo čestné prohlášení, pokud je OSVČ), že si také neuplatňuje slevu na toto dítě
• průkaz ZTP/P nebo potvrzení úřadu o jeho vystavení, pokud je/bude dítě jeho držitelem 
• potvrzení o studiu, pokud je dítě zletilé

Slevu můžete využít za měsíce, ve kterých jste dítě vyživovali a sdíleli s ním společnou domácnost. V případě, že se vám potomek narodil loni, uplatňujete slevu od měsíce, ve kterém se narodil (i pokud to není na jeho počátku). Za každý takový měsíc máte nárok na dvanáctinu celkové roční slevy.

Daňová sleva na vyživovaného manžela/manželku

V případě, že váš manžel či manželka (dále jen manžel) v minulém roce neměl příjmy (hrubé příjmy či příjmy před odečtením výdajů) vyšší než 68 000 Kč, můžete si uplatnit slevu na vyživovaného manžela. Nárok je ale podmíněn i tím, aby vyživovaný manžel pečoval o dítě do tří let.

Pokud plníte podmínky pro nárok, musíte předložit:

• čestné prohlášení, že manžel neměl za minulý rok příjmy vyšší než 68 000 Kč,
• dokladem prokazujícím totožnost manžela/partnera,
• dokladem prokazující totožnost dítěte (a jeho věk),
• průkaz ZTP/P nebo potvrzení o jeho přiznání, je-li (bude-li) manžel jeho držitelem.

Je-li váš manžel držitelem průkazu ZTP/P, bude daňová sleva ve dvojnásobné výši (24 840 Kč vs. 49 680 Kč za rok).

Slevu můžete uplatnit jen za měsíce, na jejichž počátku jste byli sezdaní (nebo jste byli v registrovaném partnerství) a žili jste ve společně hospodařící domácnosti.

Sleva na poplatníka

Nijak se neprokazuje, nárok máte automaticky, a to za celý rok i v případě, že jste pracovali loni jen po část roku.

Sleva na invaliditu

Slevu za invaliditu I. a II. stupně (činí 2520 Kč ročně) a za invaliditu III. stupně (5040 Kč ročně) dokládáte rozhodnutím o přiznání důchodu a potvrzením o výplatě důchodu.

O tom, jakou slevu v daný měsíc mohou invalidní poplatníci nárokovat, rozhoduje stav na jeho počátku (pro případy, kdy byste byli během kalendářního měsíce přeřazeni do jiného stupně invalidity s důsledkem změny výše slevy).

Sleva pro držitele ZTP/P

Slevu pro držitele ZTP/P doložíte průkazem ZTP/P nebo potvrzením úřadu o jeho vydání, pokud ještě průkaz nemáte fyzicky v ruce.

Slevu uplatníte jen za měsíce (1/12 z částky 16 140 Kč za každý měsíc splnění podmínek), na jejichž počátku jste spadali do kategorie ZTP/P.

Sleva za zastavenou exekuci

Nárok na slevu na dani za zastavené marné exekuce vznikne za pohledávky, které byly vymáhány aspoň tři roky, vymáhaná pohledávka nepřesáhla 1500 Kč bez příslušenství a v posledních letech (od r. 2019) nebyla pohledávka ani částečně vymožena.

Maximální možná výše slevy za jednu zastavenou exekuci činí 450 Kč (stanovuje se jako 30 % z 1500 Kč). Slevu mohou v rámci daňového přiznání uplatňovat právnické i fyzické osoby (zaměstnanci i formou ročního zúčtování daní). Zaměstnanec v žádosti o roční zúčtování musí uvést, v jaké výši mu byla přiznána náhrada za zastavenou exekuci. Nárok na slevu se pak dokládá usnesením o zastavení exekuce.

Dary (i dary krve či orgánů)

Od základu daně si můžete odečíst některé dary (na charitu, školství, na obranu Ukrajiny atd., přesně uplatnitelné dary stanovuje zákon). Je ale nutné, aby hodnota darů dosáhla souhrnně aspoň 1000 Kč za celé období nebo přesáhla dvě procenta vašeho základu daně.

Základ daně si můžete snížit i za bezpříspěvkové dárcovství krve, plazmy, krevních destiček, kmenových buněk, kostní dřeně nebo rovnou orgánu. Za jeden odběr je možné odečíst 3000 Kč. Darujete-li orgán, kmenové buňky či kostní dřeň, zvyšuje se odečitatelná položka na 20 000 Kč.

Každý dar musíte prokázat potvrzením od příjemce, tedy například charitativní organizace, kde bude uvedeno, kdo je příjemcem, v jaké hodnotě byl dar poskytnut, co bylo předmětem, na jaký účel a kdy. V případě darování krve, plazmy, orgánů apod. vystavuje potvrzení dané zařízení, které provádí odběr.

Úroky z úvěru na bydlení

Odpočet za zaplacené úroky z úvěru na bydlení (týká se úvěrů ze stavebního spoření a hypoték) se prokazuje potvrzením od banky či stavební spořitelny, která úvěr poskytla. Finanční instituce potvrzení zasílají začátkem roku. Je možné, že ho najdete i online ve své klientské sekci na webu u dané společnosti.

Příspěvky na zabezpečení ve stáří

Odpočet za platby na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření ve III. pilíři dokládáte smlouvou a potvrzením o zaslaných příspěvcích. Penzijní společnosti je zasílají pravidelně na začátku každého roku (nebo je najdete v online klientské sekci).

Podobné platí o životním pojištění. Nárok dokládáte smlouvou a potvrzením o zaslaných příspěvcích, jež pojišťovna zasílá pravidelně na začátku každého roku (nebo hledejte v klientské zóně).

Na tomto místě připomeňme, že limit pro odpočet od základu daně pro platby na spoření na důchod ve III. pilíři se sjednotil s limitem na životní pojištění na celkových 48 tis. Kč s tím, že kromě těchto produktů do něj můžete zahrnout i platby na další tzv. podporované produkty spoření na stáří (DIP) a pojištění dlouhodobé péče. Stejně jako u penzijka a životka platí, že potvrzení o platbách by vám měl zaslat poskytovatel daného finančního produktu.