Daňové tipy pro zaměstnance
Které příjmy nejsou předmětem daně z příjmů? Daň z příjmů se neplatí z příjmů, které
- nejsou předmětem daně podle § 6 odst. 7 zákona 586/1992 Sb, o daních z příjmů, nebo
- jsou od daně osvobozeny podle § 6 odst. 9 téhož zákona.
Jestliže není příjem podle výše zmíněného zákona předmětem daně, znamená to, že se jeho hodnota nebude připočítávat k příjmu zaměstnance a nebude zdaňována a u zaměstnavatele jsou tyto příjmy daňově uznaným výdajem.
Konkrétně se jedná o
- Náhrady cestovních výdajů – (vyhláška č. 449/2003 Sb.)
- 58 – 69 Kč, trvá – li pracovní cesta 5 –12 hodin
- 88 – 106 Kč, trvá – li pracovní cesta 12 – 18 hodin
- 138 – 165 Kč, trvá –li pracovní cesta déle než 18 hodin (za každý kalendářní den pracovní cesty)
- vlastní automobil zaměstnance – 3,50 Kč za každý ujetý kilometr
- Pracovní oblečení – pokyn D-190 Ministerstva financí
-
Za příjem ze závislé činnosti se nepovažuje hodnota pracovního oblečení určeného zaměstnavatelem pro výkon zaměstnání.
Např.: Pokud zaměstnavatel poskytne obchodnímu řediteli oblek a vnitřním předpisem určí, že jej bude používat při jednáních, půjde o pracovní oblečení. Zároveň zaměstnavatel musí určit, že oblek nebude používán pro osobní potřebu obchodního ředitele.
-
- Náhrady za používání vlastních věcí zaměstnance
- Musí jít o nářadí nebo zařízení potřebné k výkonu práce.
- Tyto prostředky zaměstnanci používají se souhlasem zaměstnavatele.
- Výše náhrady a další podrobnosti jsou sepsány v kolektivní smlouvě.
Které příjmy jsou od daně z příjmů osvobozeny?
- Penzijní připojištění – až 12 000 Kč ročně,
- kapitálové nebo investiční životní pojištění – až 12 000 Kč ročně
- stravování – stravenky 58 – 69 Kč,
- úroky z úvěrů na bydlení (stavební spoření, hypoteční úvěr) do 300 tis. Kč ročně.
Kdy se z příjmů neplatí sociální a zdravotní pojištění?
Do vyměřovacího základu zaměstnance pro odvod pojistného se započítávají všechny příjmy, které souvisí s výkonem zaměstnaní s výjimkou následujících nezapočitatelných příjmů:
- náhrady výdajů – např. náhrady cestovních výdajů, náhrady za opotřebení vlastního nářadí atp.,
- náhrady škody podle zákoníku práce – bolestné, nebo náhrada za ztrátu na výdělku po dobu pracovní neschopnosti atp.,
- odměny vyplácené podle zákona o vynálezech a zlepšovacích návrzích,
- hodnota (finanční ocenění) poskytnutých nepeněžních plnění, která nepodléhají dani z příjmu fyzických osob (např. hodnota stravování nebo nealkoholických nápojů poskytovaných jako nepeněžní plnění zaměstnavatelem).
Příklad: Dovolená, kterou neplatíte.
Nepeněžní plnění znamená, že zaměstnavatel koupí rekreační poukaz a zaměstnanci ho předá. Na účtu zaměstnance se nesmí objevit peníze. Hodnota rekreace může být max. 20 000 Kč za rok a pro zaměstnance je to nezdanitelný příjem, ze kterého se neplatí sociální ani zdravotní pojištění. Pro zaměstnavatele to znamená, že část mzdy poskytne v „naturální formě“ a nebude muset odvádět pojistné na zdravotní a sociální pojištění. A zaměstnanec na dovolenou stejně chtěl, na celkové mzdě se mu nepřidalo a tudíž jeho čistý příjem bude vyšší.
Posledním daňovým „trikem“, který bych chtěla zmínit a propagovat, je odpočet 2 000 Kč za dárcovství krve. Za jeden odběr si můžete se svého daňového základu odečíst 2 000 Kč. Není to sice moc, ale proč nevyužít této možnosti, zvlášť když uděláme zároveň i dobrý skutek a dostaneme v práci den volna?
Ať se v práci daří!