Hlavní navigace

Paušální daň bez starostí. Za jakých okolností by se vám vyplatila?

 Autor: Depositphotos
Živnostníci s příjmy do jednoho milionu ročně by mohli platit jednotnou daň 5740 Kč. Daň bude dobrovolná. Spočítali jsme, za jakých podmínek by se vám vyplatila.
Veronika Němcová 22. 6. 2020
Doba čtení: 4 minuty

Sdílet

Paušální daň by měla začít platit už od příštího roku, musí však projít legislativním procesem. Návrh zákona z dílny ministerstva financí počítá s tím, že by nahradila tři stávající odvody: daň z příjmů a odvody na sociálním a zdravotním pojištění.

Částka 5740 Kč je kalkulována pro rok 2021 a zahrnuje zdravotní pojistné ve výši 2514 Kč a daň z příjmů 100 Kč, která kompenzuje navýšení třetí komponenty, minimálního sociálního pojistného, o 15 %. To pro příští rok odpovídá výši 3126 Kč. 

Spočítali jsme, za jakých okolností by se vám paušální daň vyplatila. Vzali jsme v úvahu roční příjmy z podnikání ve výši 400 tisíc Kč a 800 tisíc Kč. Poté jsme vypočítali daň z příjmu (při využití 40%, 60% a 80% výdajového paušálu) a roční výši pojistného na důchodovém a zdravotním pojištění.

Do výpočtu jsme zahrnuli variantu pro bezdětné a pro rodiče uplatňující slevu na jedno nebo dvě děti. V tabulkách dále uvádíme vypočítanou daň (případně daňový bonus), roční výši pojistného na důchodové pojištění a zdravotní pojištění. Daň a odvody jsme poté sečetli dohromady (daňový bonus odečetli) a vydělili dvanácti, aby se výsledek dal porovnat s navrhovanou výší paušální daně.

Roční příjem z podnikání 400 tisíc Kč a 40% paušál
Počet dětí Daň (minus znamená daňový bonus) Pojistné na důchodové pojištění Pojistné za rok zdravotní Odvody + daň za rok celkem Přepočteno na měsíce
0 11 160 Kč 35 040 Kč 28 244 Kč 74 444 Kč 6 204 Kč
1 −4044 Kč 35 040 Kč 28 244 Kč 59 240 Kč 4 937 Kč
2 − 23 448 Kč 35 040 Kč 28 244 Kč 39 836 Kč 3 320 Kč

Pro příjmy z podnikání ve výši 400 tisíc Kč ročně (průměrně 33 333 Kč měsíčně) a využití 40% výdajového paušálu by se jednotná daň 5740 Kč vyplatila v prvním případě pro osoby, které neuplatňují slevu na děti. Ve dvou dalších variantách je souhrn měsíčních odvodů nižší než zamýšlená jednotná daň.

Roční příjem z podnikání 400 tisíc Kč a 60% paušál
Počet dětí Daň (minus znamená daňový bonus) Pojistné na důchodovém pojištění Pojistné za rok zdravotní Odvody + daň za rok celkem Přepočteno na měsíce
0 0 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 58 752 Kč 4896 Kč
1 − 15 204 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 43 548 Kč 3629 Kč
2 − 34 608 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 24 144 Kč 2012 Kč

V případě ročních příjmů z podnikání 400 tisíc Kč a výdajového paušálu ve výši 60 % by se přechod na jednotnou daň nevyplatil ani v jednom z modelových příkladů. Bezdětní mají nulovou daň, rodiče uplatňující slevu na dítě pak získávají daňový bonus.

Roční příjem z podnikání 400 tisíc Kč a 80% paušál
Počet dětí Daň (minus znamená daňový bonus) Pojistné pro na důchodovém pojištění Pojistné za rok zdravotní Odvody + daň za rok celkem Přepočteno na měsíce
0 0 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 58 752 Kč 4896 Kč
1 − 15 204 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 43 548 Kč 3629 Kč
2 − 34 608 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 24 144 Kč 2012 Kč

Ani pro řemeslníky či zemědělce, kteří využívají 80% výdajové paušály, zřejmě jednotná daň nebude lákadlem. Stejně jako v předešlé variantě bezdětným vychází nulová daň, rodiče uplatňující slevu na děti získávají daňový bonus.

 
Roční příjem z podnikání 800 tisíc Kč a 40% paušál
Počet dětí Daň (minus znamená daňový bonus) Pojistné na důchodovém pojištění Pojistné za rok zdravotní Odvody + daň za rok celkem Přepočteno na měsíce
0 47 160 Kč 70 080 Kč 32 400 Kč 149 640 Kč 12 470 Kč
1 31 956 Kč 70 080 Kč 32 400 Kč 134 436 Kč 11 203 Kč
2 12 552 Kč 70 080 Kč 32 400 Kč 115 032 Kč 9586 Kč

Paušální daň 5740 Kč by se naopak vyplatila při ročním příjmu z podnikání 800 tisíc Kč a využití 40% výdajového paušálu. A to jak pro bezdětné, tak pro rodiče uplatňující slevu na jedno či dvě děti. Ve všech modelových případech je daň vyměřena. 

Roční příjmy 800 tisíc Kč a 60% paušál
Počet dětí Daň (minus znamená daňový bonus) Měsíční záloha na důchodovém pojištění Pojistné za rok zdravotní Odvody + daň za rok celkem Přepočteno na měsíce
0 23 160 Kč 46 728 Kč 28 224 Kč 98 112 Kč 8176 Kč
1 7 956 Kč 46 728 Kč 28 224 Kč 82 908 Kč 6909 Kč
 2  − 11 480 Kč 46 728 Kč 28 224 Kč 63 472 Kč 5290 Kč

Jednotná daň vychází výhodněji také v porovnání v případě ročních příjmů z podnikání 800 tisíc Kč a 60% výdajovém paušálu, a to v prvních dvou případech. Pro rodiče uplatňující slevu na dvě děti už by se nevyplatila.

Roční příjmy 800 tisíc Kč a 80% paušál
Počet dětí Daň (minus je daňový bonus) Pojistné na důchodovém pojištění Pojistné za rok zdravotní Odvody + daň za rok celkem Přepočteno na měsíce
0 0 30 528 Kč 28 224 Kč 58 752 Kč 4896 Kč
1 − 15 204 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 43 548 Kč 3629 Kč
2 − 34 604 Kč 30 528 Kč 28 224 Kč 24 148 Kč 2012 Kč

Pro řemeslníky či zemědělce využívající 80% zdanění se však situace opět obrací a jednotná daň by se jim při vyšších příjmech nevyplatila.

Kdy se vyplatí

Uvedené příklady ukazují, že jednotná daň by se vyplatila spíše v případě vyšších příjmů z podnikání v kombinaci s nižšími výdajovými paušály. Jednotná daň může také ušetřit čas s vyřizováním daní, případně náklady na daňového poradce. Ministerstvo financí také slibuje, že v případě jednotné daně odpadne potřeba kontrol z finančního úřadu, respektive že se zmenší na minimum. Bude tedy jen na vás, jaké všechny faktory budete brát v úvahu a jaké variantě dáte přednost.

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).