Hlavní navigace

Daňové přiznání a zúčtování daní 2023: Co bude letos jinak?

26. 1. 2023
Doba čtení: 6 minut

Sdílet

 Autor: Depositphotos.com, podle licence: Rights Managed
Jaké daňové změny se letos projeví při zúčtování daní zaměstnavatelem a při podávání daňového přiznání za rok 2022?

Čeká nás vypořádávání daně z příjmů fyzických osob za minulý rok. Ovlivní ho řada změn. Některé jsou nové, jiné už nějakou dobu platí, ale v ročním zúčtování daní a daňovém přiznání za loňský rok se objeví poprvé.

Změny způsobené růstem minimální mzdy

Růst minimální mzdy vstupuje do řady dalších výpočtů, z nichž některé ovlivní daně letos, jiné až příští rok.

Navrhovaná minimální mzda 2023: Peníze se mají zvýšit jen některým. Patříte mezi ně? Přečtěte si také:

Navrhovaná minimální mzda 2023: Peníze se mají zvýšit jen některým. Patříte mezi ně?

Vyšší limit pro odečtení slevy za školkovné

Platbu za školkovné si mohou rodiče odečítat ve formě daňové slevy. Její maximální výše je navázána na minimální mzdu a odečítá se najednou až po skončení daného období (a poté, co rodiče dodají příslušné potvrzení ze školky). Pro zúčtování a přiznání za příjmy v roce 2022 je možné za školkovné odečíst maximálně 16 200 Kč (uplatnitelná je reálně uhrazená částka, toto je maximální strop). Protože minimální mzda se zvýšila, příští rok bude možné pro příjmy za letošek uplatnit tuto slevu do částky 17 300 Kč.

Vyšší hranice příjmů pro uplatnění bonusu

Od výše minimální mzdy se odvozuje také hranice ročních příjmů, od které můžete nárokovat uplatnění daňového bonusu. Ten vzniká v případě, že se odečtením slevy na děti dostanete s daní do minusu. Záporná hodnota, o jejíž vyplacení musíte požádat daný finanční úřad, je daňovým bonusem. Aby vám na něj vznikl nárok, musíte mít ale roční příjmy minimálně ve výši šestinásobku minimální mzdy. Pro příjmy za rok 2022 tato hranice odpovídala částce 97 200 Kč. Pro rok 2023 činí 103 800 Kč.

Připomínáme, že výše samotného daňového bonusu už není na měsíční ani roční bázi zastropovaná.

Jak na daň z nemovitých věcí v roce 2023? Přečtěte si také:

Jak na daň z nemovitých věcí v roce 2023?

Limit pro osvobození důchodu od daně z příjmů

Daň z příjmů platí pro pracující důchodce stejně jako pro jiné poplatníky. Přímo důchody jsou ale od daně z příjmů osvobozené. Výjimkou je situace, že roční suma všech důchodů přesáhne 36násobek minimální mzdy.

Pro důchody za rok 2022 platí, že jsou osvobozené do částky 583 200 Kč, zatímco pro rok 2023 se tato hranice zvýší na 622 800 Kč.

Daně 2023: Jaké lhůty platí pro přiznání a přehledy a komu se vyplatí podat přiznání dřív? Přečtěte si také:

Daně 2023: Jaké lhůty platí pro přiznání a přehledy a komu se vyplatí podat přiznání dřív?

Limit pro nekolidující zaměstnání

Pro úplnost dodejme, že došlo i k růstu limitu pro tzv. nekolidující zaměstnání. Jde o možný přivýdělek uchazeče o zaměstnání při evidenci na úřadu práce bez nároku na podporu, který je možný do limitu poloviny minimální mzdy. Pro příjmy v roce 2022 platila částka 8100 Kč. Pro příjmy za rok 2023 platí částka 8650 Kč.

Kolik si můžete vydělat jako uchazeči o zaměstnání, když nepobíráte podporu v nezaměstnanosti? Přečtěte si také:

Kolik si můžete vydělat jako uchazeči o zaměstnání, když nepobíráte podporu v nezaměstnanosti?

Vyšší limit pro bezúplatná plnění

Bezúplatná plnění (dary) si mohou fyzické a právnické osoby odečítat od základu daně. Fyzické osoby mohou odečíst dary, jejichž hodnota dosáhla alespoň 1000 Kč nebo přesáhla 2 % základu daně (stačí splnit jednu podmínku). Standardně podnikatelé odečítají dary maximálně do 15 % základu daně.

Pro poslední roky ale platí výjimka, která začala platit v důsledku koronavirové pandemie a později zůstala v platnosti kvůli válce na Ukrajině. Pro daňový základ za rok 2022 tedy platí, že je možné od něj odečíst maximálně 30 % základu daně.

Vláda navíc výjimku před pár dny prodloužila i pro rok 2023.

Slevu na dani za dary pro Ukrajinu můžete uplatnit i pro rok 2023 Přečtěte si také:

Slevu na dani za dary pro Ukrajinu můžete uplatnit i pro rok 2023

Daňová sleva na poplatníka

Pro rok 2022 byla navýšena základní sleva na poplatníka na 30 840 Kč za rok (2570 Kč za měsíc). Zaměstnancům se navýšení odrazilo ve výplatách většinou už během loňského roku. Podnikatelé si tuto výši slevy uplatní až v letošním daňovém přiznání.

Nová sleva za zastavenou exekuci

Od roku 2022 platí nová daňová sleva, kterou bude možné poprvé zohlednit až v letošním zúčtování či přiznání. Vznikla kvůli zastavování marně vymáhaných exekucí (vymáhání nebylo úspěšné ani zčásti) trvajících přes 3 roky a týkajících se pohledávek do 1500 Kč (bez příslušenství dluhu).

Stát zastaví stovky tisíc exekucí, u jiných se změkčí pravidla Přečtěte si také:

Stát zastaví stovky tisíc exekucí, u jiných se změkčí pravidla

Věřitelé, kterým byla takto zastavena exekuce, si budou moci podle § 35 odst. 4 zákona o daních z příjmů uplatnit daňovou slevu ve výši náhrady za vymáhanou pohledávku (bez příslušenství). Musí jen prokázat, v jaké výši byla náhrada za zastavenou exekuci přiznána (přiznává ji exekutor při zastavení exekuce) a předložit usnesení o zastavení exekuce.

Náhrada odpovídá 30 % z vymáhané pohledávky. Vzhledem k tomu, že ta činí max. 1500 Kč, může být max. sleva za jednu zastavenou exekuci  a maximální hodnota zastavené pohledávky je 1500 Kč, může tak maximální sleva za jednu zastavenou exekuci činit nejvýše 450 Kč.

Elektronické podání daňového přiznání

Od letošního roku se rozšířil okruh subjektů, jež mají datovku zřizovanou ze zákona. Nově do této skupiny spadají i nepodnikající právnické osoby a všechny podnikající fyzické osoby, jež mají IČO. Stát jim během prvního kvartálu postupně založí datovou schránku, kterou nebude možné na žádost deaktivovat. (U nepodnikajících občanů zůstávají naopak datovky na bázi dobrovolnosti).

Podnikatelé si zřízení datové schránky mohou ověřit na webu Mojedatovaschranka.cz.

Podnikatelé, kterým stát zřídí datovku, musí formulářová podání (hlavně daňová přiznání), která se aspoň částečně týkají podnikatelské činnosti, provádět elektronicky. To neznamená, že by vše do budoucna museli posílat přes datovku, mohou využít i jiné elektronické cesty, např. portál MOJE daně nebo aplikaci EPO. Rozhodným okamžikem, od kterého pro ně tato povinnost platí, je zpřístupnění datové schránky (nepleťte si se založením schránky).

Datové schránky 2023: Komu budou zřízeny automaticky, kdo je může blokovat a jak je chytře používat? Přečtěte si také:

Datové schránky 2023: Komu budou zřízeny automaticky, kdo je může blokovat a jak je chytře používat?

Pokud se tedy chcete ještě naposledy vyhnout elektronickému podání daňového přiznání, musíte stihnout podat přiznání dříve, než dojde ke zmíněnému zpřístupnění vaší datové schránky. Tato aktivace nastává vaším prvním přihlášením, nebo patnáctým dnem po doručení dopisu s přihlašovacími údaji (podle toho, co nastane dříve).

Máte datovou schránku podnikající fyzické osoby? Nemusí vám do ní přijít vše, co úřady posílají Přečtěte si také:

Máte datovou schránku podnikající fyzické osoby? Nemusí vám do ní přijít vše, co úřady posílají

Rozšíření okruhu poplatníků, kteří nemusí podávat přiznání

Pro letošní rok se zvýšil limit pro zdanitelné příjmy, které už zakládají povinnost podat daňové přiznání. Od roku 2023 vzrostl z původních 15 tis. Kč na 50 000 Kč.

Kromě toho se zvýšil také limit pro vznik povinnosti podat přiznání, jež platí pro zaměstnance s vedlejšími příjmy dle § 7 – § 10. Z původních 6000 Kč vzrostl na 20 000 Kč.

Daňové přiznání bude podávat méně lidí. Kdo bude nově této povinnosti ušetřen? Přečtěte si také:

Daňové přiznání bude podávat méně lidí. Kdo bude nově této povinnosti ušetřen?

Tyto změny zasáhly i do oblasti paušální daně. Podnikatelé v jejím režimu nemusí podávat daňové přiznání, pokud jejich příjmy, které nepochází ze samostatné výdělečné činnosti (např. příjmy z nájmu či kapitálového majetku), nepřesáhly 50 tis. Kč.

Když už jsme u paušální daně, připomeňme, že od letošního roku došlo k navýšení maximálního limitu pro roční příjmy podnikatelů, kteří chtějí vstoupit do režimu paušální daně, a to z jednoho milionu na dva.

Změna je důsledkem letošního navýšení ročního limitu pro výši obratu zakládajícího povinnost registrace k DPH (opět z jednoho na dva miliony Kč). Růst limitu pro paušální daň dává logiku, protože jednou z podmínek pro vstup do paušálního režimu je fakt, že podnikatel není plátcem DPH.

Paušální daň 2023: Nově tři pásma a tři typy plateb. Co se mění a pro koho? Přečtěte si také:

Paušální daň 2023: Nově tři pásma a tři typy plateb. Co se mění a pro koho?

Daňová podpora nízkoemisních vozidel

Novela č. 142/2022 Sb. přeřadila v rámci zákona o daních z příjmů do 2. odpisové skupiny dobíjecí stanice elektromobilů a plug-in hybridních vozidel a snížila také hodnotu nepeněžního příjmu zaměstnance, jenž využívá nízkoemisní vozidlo i pro soukromé účely. A to z 1 % vstupní ceny na 0,5 % vstupní ceny.

Podrobnější informace najdete na webu Finanční správy. Ačkoli účinnost změny nastala až 1. července 2022, dle přechodných ustanovení ji lze využít za celé období roku 2022.

FIN23

Nižší daň i odvody při použití služebního vozidla k soukromým účelům Přečtěte si také:

Nižší daň i odvody při použití služebního vozidla k soukromým účelům

Mimořádné odpisy hmotného majetku

Zákonem č. 609/2020 Sb. byly opětovně zavedeny mimořádné odpisy. Změna byla schválena nejprve jako podpora poplatníků v době pandemie koronaviru.  Novelizace však prodloužila možnost využití tohoto institutu také u majetku, který byl pořízen od 1. 1. 2022 do 31. 12. 2023, a to za stejných podmínek.

Změna platí pro hmotný majetek zařazený v první a druhé odpisové skupině. Majetek zařazený v první odpisové skupině bude moci být odepsán ze 100 % za 12 měsíců (místo 3 let). Majetek ze druhé odpisové skupiny pak bude možné  odepsat za 24 měsíců (místo 5 let) s tím, že během prvního roku podnikatelé mohou odepsat 60 % vstupní ceny a během druhého pak zbývajících 40 % vstupní ceny majetku.

Jak podáváte své daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob?

Upozorníme vás na články, které by vám neměly uniknout (maximálně 2x týdně).