Skupina lidí, kteří musí podat přiznání k dani z příjmu kvůli výhře z minulého roku, bude letos o dost větší, než tomu bylo v minulosti. Od roku 2024 se totiž výrazně snížil limit pro osvobození příjmů z hazardních her, a to z původního 1 mil. Kč na 50 000 Kč. Limit se v praxi uplatňuje podle toho, jestli výhra podléhá srážkové dani, nebo je součástí dílčího základu daně.
Jak se daní výhry?
Obecně platí, že máte-li příjem z výhry, měli byste zjistit, zda podléhá dani z příjmů (a pokud ano, jestli je nutné ho uvádět do daňového přiznání), nebo jestli je vaše výhra od daně osvobozena. Není-li výhra osvobozena, spadá pod tzv. ostatní příjmy.
Loterie a tombola
U výher z loterie (např. Sportka) a tomboly platí, že jsou od daně z příjmů osvobozené, pokud nepřesahují limit 50 000 Kč. Jednotlivé výhry se pro účely limitu (za období roku) nesčítají, takže na každou takovouto výhru se limit vztahuje samostatně.
Dobrou zprávou je, že výhru z loterie a tomboly zdaní (peníze strhne a odvede) rovnou subjekt, který ji vyplácí, a to srážkovou daní. Vy dostanete už zdaněnou částku, takže pokud nechcete, nemusíte kvůli tomu podávat daňové přiznání. Pokud ale chcete, můžete si příjem z výhry zahrnout do přiznání k dani z příjmů a započíst si sraženou daň na celkovou daňovou povinnost. V takovém případě jste ale povinni do přiznání zahrnout všechny příjmy z výher v loteriích a tombolách (související výdaje proti těmto příjmům se neuplatňují).
Ostatní hazardní hry (např. kurzové sázky)
U ostatních hazardních her se pracuje s limitem jinak. Do ostatních hazardních her řadíme např.:
- kurzové sázky,
- totalizátorové hry (výhra je podmíněna uhodnutím sázkové příležitosti, s výjimkou kursové sázky – např. dostihy),
- technické hry (hra provozovaná prostřednictvím technického zařízení přímo obsluhovaného sázejícím – např. automaty),
- živé hry (sázející hraje proti krupiérovi, nebo jeden proti druhému – např. kostky, poker, ruleta),
- turnaje živé hry.
V tomto případě je nutné u každého druhu hazardní hry posoudit, jestli rozdíl mezi úhrnem výher a úhrnem všech vkladů (do kterého započítáváme i vklady, na které jsme nevyhráli) za daný rok přesáhl 50 000 Kč.
Osvobozené pak jsou jen příjmy (přesněji zmíněný rozdíl výher a vkladů), které v součtu nepřesáhly u daného druhu 50 000 Kč. Rozdíl mezi jednotlivými společnostmi, od kterých výhry máte, se zde nedělá, vše se sčítá dohromady v rámci každého druhu hazardní hry.
Výhry z těchto her nejsou předmětem srážkové daně. V případě, že tedy v rámci jednoho druhu hry přesáhnou výhry po odečtení vkladů v součtu za daný rok 50 000 Kč, musíte je uvést v daňovém přiznání jako ostatní příjem. Jako výdaj je ale možné uvést pouze vklad do hazardní hry.
Na rozdíl od loterií a tombol tedy nese odpovědnost za sledování nároku na osvobození (zisk z výher do limitu) nebo přesáhnutí limitu 50 tis. Kč u daného druhu hry přímo fyzická osoba (sázející).
Soutěže a reklamní slosování
Postup u další skupiny her je obdobný jako v prvním zmíněném případě a platí pro:
- reklamní soutěže,
- reklamní slosování,
- účtenkové loterie,
- veřejné soutěže,
- sportovní soutěže,
- soutěže, ve kterých je okruh soutěžících omezen podmínkami soutěže, nebo jde o soutěžící vybrané pořadatelem soutěže.
V těchto případech jsou ceny s hodnotou do 50 000 Kč od daně z příjmů osvobozené. Jednotlivé výhry se přitom v rámci jednoho roku nesčítají, záleží tedy na výši jednotlivé výhry.
Pokud hodnota ceny převýší 50 tis. Kč, daní se srážkovou daní a opět platí, že ji strhne a odvede subjekt, který cenu vyplácí. Poplatník tedy opět dostane už čistou výši výhry a nemusí kvůli ní podávat daňové přiznání.
Skupina hráčů podávajících přiznání se zvětší
Ačkoli se limit snížil velice významně (původní 1 mil. Kč vs. aktuálních 50 tis. Kč), k úplnému zrušení osvobození stát nepřistoupil z praktických důvodů: Úplné zrušení tohoto osvobození by již nebylo produktivní, neboť by znamenalo výraznou dodatečnou administrativní zátěž, kdy by každý hráč musel podávat daňové přiznání a v něm dokládat nejen své příjmy, ale i výdaje (tj. každý vklad do hazardní hry),
vysvětlovalo Ministerstvo financí, proč v souvislosti s konsolidačním balíčkem u výher menšího rozsahu osvobození zachovalo.
Z důvodu významného poklesu limitu je pravděpodobné, že ve velké míře nabobtná skupina hráčů, kteří budou muset letos podat daňové přiznání.
Pokud si říkáte, že to nebude tak horké, vězte, že Češi loni do hazardu vložili 980 mld. Kč, tedy necelý bilion (!) korun. Objem vyplacených výher činil 917 mld. Kč. Největší objem vkladů (774 mld. Kč) připadl na technické hry, následované kurzovými sázkami (145 mld. Kč).
Připomeňme zároveň, že od roku 2024 došlo ke zvýšení druhé sazby daně z hazardních her, kterou platí jejich provozovatelé. A to u živých her (např. kostky, karty, ruleta), binga, kursových sázek (sázky na výsledek, live sázky), totalizátorových her (dostihy), tombol a turnajů malého rozsahu (poker) na 30 %. Základní sazba ve výši 35 % (uplatňovaná u loterií a technických her) zůstala ve stávající výši.
ČLÁNKY DO MAILU