Hlavní navigace

Jak slevy na dani ovlivňují vaši mzdu?

Autor: Depositphotos
Lukáš Taragel

Zaměstnanci v klasickém pracovním poměru mají obvykle se svým zaměstnavatelem sjednanou měsíční hrubou mzdu. K výpočtu finální čisté mzdy je nutné upravit hrubou mzdu o daň z příjmů, odvody sociálního a zdravotního pojištění a slevy na dani. Právě slevy na dani mohou vyplácenou mzdu výrazně zvýšit.

Doba čtení: 3 minuty

Daň z příjmů a povinné odvody na sociální a zdravotní pojištění je povinné platit a každému zaměstnanci jsou tyto položky „sraženy“ ze mzdy a odvedeny příslušným institucím. S těmito srážkami ze mzdy se jako zaměstnanci musíme smířit, nicméně můžeme ovlivnit svoji čistou mzdu tím, že budeme využívat veškeré dostupné slevy na dani, na které máme nárok. 

Čerpání slev na dani je možné využít pouze za splnění všech podmínek uvedených v zákoně o daních z příjmů (§ 35ba a následující). My si uvedeme nejčastější slevy včetně základních podmínek, které je nutné splnit k jejich uplatnění. Všechny slevy na dani včetně jejich výše najdete v přehledu slev

Sleva na poplatníka

Jedná se o slevu, kterou může uplatnit úplně každý poplatník daně z příjmů. Výše této slevy činí 24 840 Kč/rok (resp. 2070 Kč/měsíc). 

Sleva na děti (daňový bonus)

V roce 2018 činí sleva na první vyživované dítě 15 204 Kč/rok (resp. 1267 Kč/měsíc), na druhé dítě 19 404 Kč/rok (resp. 1617 Kč/měsíc) a na každé další dítě 24 204 Kč/rok (resp. 2017 Kč/měsíc). Tuto slevu/bonus lze uplatnit na dítě žijící ve společné domácnosti, které je nezletilé (až do ukončení povinné školní docházky) nebo do dovršení 26 let dítěte, které se soustavně připravuje na budoucí povolání.

Sleva na manžela/ku

Slevu ve výši 24 840 Kč/rok může uplatnit poplatník žijící ve společné domácnosti s manželem (manželkou), který nemá vlastní příjmy přesahující za zdaňovací období částku 68 000 Kč. Do tohoto příjmu se nezapočítává například rodičovský příspěvek, dávky sociální péče, dávky v hmotné nouzi apod.

Sleva na studenta

Sleva na studenta činí 4020 Kč/rok (resp. 335 Kč/měsíc) a může ji uplatnit poplatník, který studuje na státem uznané škole až do dovršení věku 26 let, v případě doktorského studia je limit až 28 let.

Sleva na invaliditu

Základní sleva na invaliditu I. a II. stupně činí 2520 Kč/rok (resp. 210 Kč/měsíc). Nárok na slevu na invaliditu se uplatní předložením výměru o přiznání důchodu. Sleva na invaliditu III. stupně je dvojnásobná – 5040 Kč/rok.

Některé slevy nelze uplatnit v rámci měsíční mzdy, avšak až po ukončení kalendářního roku v rámci ročního zúčtování daně z příjmu, je tomu tak například u slevy na manžela/ku. Ta je podmíněna tím, že v daném roce příjem manžela (manželky) nepřevýší hranici 68 000 Kč, což je poplatníkovi známo až po ukončení roku.

Porovnání při uplatnění slev

Pro porovnání v tabulce níže jsou uvedeny různé výše hrubé mzdy, které jsou přepočítány na čistou mzdu, přičemž jsou zde nastíněny různé varianty uplatnění slev na dani s dopady na čistou mzdu. Jelikož slevu na poplatníka může využít každý, je zahrnuta ve všech variantách výpočtů. Pokud například máme hrubou mzdu 15 000 Kč a současně uplatňujeme slevu na poplatníka a slevu na jedno dítě, činí výše čisté mzdy 13 672 Kč.

diners2018

Hrubá mzda Čistá mzda
Základní čistá mzda Sleva na studenta 1 dítě 2 děti 3 děti Sleva na studenta + 1 dítě Invalidita I. a II. stupně Invalidita I. a II. stupně + 2 děti
15 000 Kč 12 405 Kč 12 740 Kč 13 672 Kč 15 289 Kč 17 306 Kč 14 007 Kč 12 615 Kč 15 499 Kč
17 500 Kč 14 119 Kč 14 454 Kč 15 386 Kč 17 003 Kč 19 020 Kč 15 721 Kč 14 329 Kč 17 213 Kč
20 000 Kč 15 850 Kč 16 185 Kč 17 117 Kč 18 734 Kč 20 751 Kč 17 452 Kč 16 060 Kč 18 944 Kč
22 500 Kč 17 564 Kč 17 899 Kč 18 831 Kč 20 448 Kč 22 465 Kč 19 166 Kč 17 774 Kč 20 658 Kč
25 000 Kč 19 295 Kč 19 630 Kč 20 562 Kč 22 179 Kč 24 196 Kč 20 897 Kč 19 505 Kč 22 389 Kč
27 500 Kč 21 009 Kč 21 344 Kč 22 276 Kč 23 893 Kč 25 910 Kč 22 611 Kč 21 219 Kč 24 103 Kč
30 000 Kč 22 740 Kč 23 075 Kč 24 007 Kč 25 624 Kč 27 641 Kč 24 342 Kč 22 950 Kč 25 834 Kč
32 500 Kč 24 454 Kč 24 789 Kč 25 721 Kč 27 338 Kč 29 355 Kč 26 056 Kč 24 664 Kč 27 548 Kč
35 000 Kč 26 185 Kč 26 520 Kč 27 452 Kč 29 069 Kč 31 086 Kč 27 787 Kč 26 395 Kč 29 279 Kč
37 500 Kč 27 899 Kč 28 234 Kč 29 166 Kč 30 783 Kč 32 800 Kč 29 501 Kč 28 109 Kč 30 993 Kč
40 000 Kč 29 630 Kč 29 965 Kč 30 897 Kč 32 514 Kč 34 531 Kč 31 232 Kč 29 840 Kč 32 724 Kč
42 500 Kč 31 344 Kč 31 679 Kč 32 611 Kč 34 228 Kč 36 245 Kč 32 946 Kč 31 554 Kč 34 438 Kč
45 000 Kč 33 075 Kč 33 410 Kč 34 342 Kč 35 959 Kč 37 976 Kč 34 677 Kč 33 285 Kč 36 169 Kč
47 500 Kč 34 789 Kč 35 124 Kč 36 056 Kč 37 673 Kč 39 690 Kč 36 391 Kč 34 999 Kč 37 883 Kč
50 000 Kč 36 520 Kč 36 855 Kč 37 787 Kč 39 404 Kč 41 421 Kč 38 122 Kč 36 730 Kč 39 614 Kč

Jak je patrné z tabulky, v některých případech může čistá mzda dokonce převýšit výši hrubé mzdy. To je zapříčiněné především slevou na děti (resp. daňovým bonusem), která může převýšit vlastní daň a v důsledku toho nezaplatíme nic na dani a ještě nám stát přidá peníze na výplatě.

Závěrem lze doporučit opravdu využívat všechny dostupné slevy na dani, díky kterým bude zaměstnanec odvádět méně peněz na dani z příjmů a obdrží tak na svůj bankovní účet vyšší čistou mzdu.

Našli jste v článku chybu?