Formuláře kontrolního hlášení a daňového přiznání k DPH se od příštího roku změní

Od ledna 2024 budou zrušeny dvě snížené sazby DPH ve výši 10 a 15 % a začne platit pouze jedna účinná snížená sazba ve výši 12 %. Vyplývá to z novely zákona o DPH, která se stala součástí tzv. konsolidačního balíčku. Kvůli těmto změnám bude také trochu jinak vypadat elektronický formulář kontrolního hlášení a daňového přiznání k DPH. Tyto úpravy budou uvedeny ve vyhlášce 457/2020 Sb., o formulářových podáních pro daň z přidané hodnoty, která bude zveřejněna ve Sbírce zákonů po přijetí novely zákona o DPH.

Jak bude od Nového roku formulář vypadat?

Ve formuláři kontrolního hlášení nadále zůstanou pole pro tři sazby DPH (základní a snížené), a to jak z důvodu možného uplatnění nároku na odpočet daně v zákonné tříleté lhůtě, vykazování oprav základu daně a výše daně, tak i například z důvodu možného podání kontrolního hlášení a následného kontrolního hlášení za období před novelou zákona o DPH účinnou od roku 2024, uvádí web Finanční správy.

Následující položky:

• Základ daně 1 a Daň 1: Budou nadále určeny pro základní sazbu daně.
• Základ daně 2 a Daň 2: Budou určeny pro sníženou sazbu DPH platnou od 1. 1. 2024 (12 %). 
• Dále zde budou vykazována plnění s datem povinnosti přiznat daň do 31. 12. 2023, u kterých byla uplatněna první snížená sazba DPH (15 %), a to včetně oprav základu daně a výše daně, které se k ní vztahují.
• Základ daně 3 a Daň 3: Vyplní se v případě plnění s datem povinnosti přiznat daň do 31. 12. 2023, u kterých byla uplatněna druhá snížená sazba DPH platná do 31. 12. 2023 (10 %), včetně pozdějších souvisejících oprav základu daně a výše daně.

Ve formuláři kontrolního hlášení dále bude zrušena položka „Identifikátor datové schránky“. Ostatní položky zůstávají beze změny, stejně jako zkratka písemnosti formuláře kontrolního hlášení DPHKH1.

Změny ve formuláři daňového přiznání k DPH

Změny v konsolidačním balíčku nebudou mít zásadní dopad ani na formulář daňového přiznání k DPH. U tohoto formuláře se upraví pouze popisy u vybraných položek (řádků) formuláře a spolu s tím i příslušné pokyny k jeho vyplnění. Samotné položky formuláře daňového přiznání k DPH zůstanou beze změny.

Nové verze struktury XML elektronického formuláře kontrolního hlášení a daňového přiznání k DPH pro rok 2024 budou k dispozici na portálu MOJE daně a na technické podpoře aplikací daňového portálu.