Hlavní navigace

Kolik si vezme stát z výplaty? Zapomeňte na rovnou daň, skutečná sazba začíná u nuly

Autor: Depositphotos
Jiří Hovorka

Spočítali jsme skutečné zdanění práce v Česku. Kvůli daňovým slevám nebo stropu na platbu sociálního pojištění se sazba odvodů pro různé příjmy výrazně liší. A nezmění na tom nic ani plánovaný konec suprehrubé mzdy.

Doba čtení: 5 minut

Daňové sazby z příjmů jsou v Česku oficiálně jen dvě. Ve skutečnosti ale platí, že každý příjem je daněn různou sazbou, a ta s příjmy roste. Ukazují to výpočty serveru Měšec.cz.

O zdanění práce se v posledních týdnech začalo znovu více mluvit v souvislosti s plány na zrušení takzvané superhrubé mzdy. I po této změně, ke které má dojít od začátku roku 2020, se budou na různé příjmy vztahovat různé skutečné daňové sazby. Ty budou ve všech případech o něco nižší než dnes.

Dnes platí, že se mzda či plat daní sazbou 15 procent ze superhrubé mzdy. Do té se kromě hrubé mzdy počítají ještě odvody zaměstnavatele za zaměstnance (sociální a zdravotní pojištění). Navíc se na příjmy nad čtyřnásobek průměrné mzdy (pro letošek je to 119 916 korun měsíčně) uplatňuje solidární daň ve výši sedmi procent.

Od toho všeho se ještě odečítají daňové slevy, které daňovou sazbu snižují. A to výrazněji těm, kteří mají nižší příjem. Je to proto, že výše daňových slev je pro všechny stejná. Každý si odečítá základní daňovou slevu na poplatníka ve výši 2070 korun měsíčně (24 840 korun). V případě, že uplatňuje zaměstnanec i další slevy, skutečná daňová sazba se dále snižuje. A v případě daňových slev za děti může jít i do minusu, když stát vyplácí i takzvaný daňový bonus.

Po započtení všech těchto vlivů a započítání jen základní daňové slevy vychází dnes skutečná daňová sazba pro člověka s minimální mzdou (12 200 korun) na 3,2 procenta. Například zaměstnanec s hrubou mzdou 35 tisíc korun má skutečnou sazbu daně 14,19 procenta a kdo bere sto tisíc za měsíc, tomu se na dani z příjmů skutečně strhává 18,03 procenta z příjmu.

Podobně roste i celková skutečná sazba odvodů zaměstnance po započítání sociálního (6,5 % z hrubé mzdy) a zdravotního pojištění (4,5 %). Zaměstnanec s minimální mzdou odvádí 14,2 procenta, kdo má 35 tisíc hrubého, má sazbu 25,19 procenta.

Tato sazba roste až do úrovně zhruba kolem 150 tisíc korun hrubého, kde se vyšplhá na 29,07 procenta. Pak začne lehce klesat, protože se projeví strop pro odvod sociálního pojištění. To se totiž platí maximálně ze čtyřnásobku průměrné mzdy.

Podrobně vše ukazuje následující tabulka.

Skutečné sazby odvodů ze mzdy v roce 2018 (při uplatnění jen základní daňové slevy)
Hrubá mzda Skutečná daňová sazba Celková sazba zatížení zaměstnance odvody Čistá mzda
12 200 Kč 3,20 % 14,20 % 10 468 Kč
20 000 Kč 9,75 % 20,75 % 15 850 Kč
35 000 Kč 14,19 % 25,19 % 26 185 Kč
50 000 Kč 15,96 % 26,96 % 36 520 Kč
75 000 Kč 17,34 % 28,34 % 53 745 Kč
100 000 Kč 18,03 % 29,03 % 70 970 Kč
150 000 Kč 19,37 % 29,07 % 106 397 Kč
200 000 Kč 20,37 % 28,76 % 142 472 Kč
400 000 Kč 21,86 % 28,31 % 286 772 Kč

Poznámka: Jde o vlastní výpočty serveru Měšec.cz. U hrubých mezd od 150 tisíc korun a výš jsme čistou mzdu vypočetli jako průměrnou za celý rok. V jednotlivých měsících se bude ve skutečnosti lišit, protože vyšší sazba se počítá až od okamžiku, kdy příjem přesáhne roční limit. Týká se to i všech dalších tabulek.

Následující tabulka pak ukazuje, z čeho jsme skutečné sazby odvodů vypočetli, jaké jsou tedy odvody na daň a pojistné v absolutních částkách.

Odvody zaměstnance v absolutních sumách v roce 2018 (při uplatnění jen základní daňové slevy)
Hrubá mzda Superhrubá mzda Daň z příjmů Solidární daň Sociální pojištění Zdravotní pojištění Čistá mzda
12 200 Kč 16 400 Kč 390 Kč 0 Kč 793 Kč 549 Kč 10 468 Kč
20 000 Kč 26 800 Kč 1950 Kč 0 Kč 1300 Kč 900 Kč 15 850 Kč
35 000 Kč 46 900 Kč 4965 Kč 0 Kč 2275 Kč 1575 Kč 26 185 Kč
50 000 Kč 67 000 Kč 7980 Kč 0 Kč 3250 Kč 2250 Kč 36 520 Kč
75 000 Kč 100 500 Kč 13 005 Kč 0 Kč 4875 Kč 3375 Kč 53 745 Kč
100 000 Kč 134 000 Kč 18 030 Kč 0 Kč 6500 Kč 4500 Kč 70 970 Kč
150 000 Kč 193 479 Kč 26 952 Kč 2106 Kč 7795 Kč 6750 Kč 106 397 Kč
200 000 Kč 247 979 Kč 35 127 Kč 5606 Kč 7795 Kč 9000 Kč 142 472 Kč
400 000 Kč 465 979 Kč 67 827 Kč 19 606 Kč 7795 Kč 18 000 Kč 286 772 Kč

Jak to bude nově?

Vláda má konec superhrubé mzdy ve svém programovém prohlášení. Ministerstvo financí počítá s tím, že zruší superhrubou mzdu i solidární daň a spolu s tím zvýší základní daňovou sazbu ze současných 15 na 19 procenta. Nově se bude vypočítávat z hrubé mzdy. Místo solidární daně má být nově druhá sazba daně ve výši 23 procent pro příjmy nad 1,5 milionu korun ročně.

Sazby sociálního a zdravotního pojištění, stejně jako daňové slevy by se měnit neměly. Pokud to tak bude, klesly by skutečné sazby odvodů zhruba o jeden procentní bod.

Podrobně ukazuje sazby, jaké by platily dnes, kdyby už se vše řídilo pravidly navrženými ministerstvem financí, následující tabulka.

Skutečné sazby odvodů ze mzdy, pokud by už dnes platila navržená pravidla (při uplatnění jen základní daňové slevy)
Hrubá mzda Skutečná daňová sazba Celková sazba zatížení zaměstnance odvody Čistá mzda
12 200 Kč 2,03 % 13,03 % 10 610 Kč
20 000 Kč 8,65 % 19,65 % 16 070 Kč
35 000 Kč 13,09 % 24,09 % 26 570 Kč
50 000 Kč 14,86 % 25,86 % 37 070 Kč
75 000 Kč 16,24 % 27,24 % 54 570 Kč
100 000 Kč 16,93 % 27,93 % 72 070 Kč
150 000 Kč 18,29 % 27,98 % 108 025 Kč
200 000 Kč 19,47 % 27,86 % 144 275 Kč
400 000 Kč 21,23 % 27,68 % 289 275 Kč

Následující tabulka opět ukazuje, z čeho jsme skutečné sazby odvodů pro situaci, kdyby už dnes platila navržená pravidla, vypočetli.

Hypotetické odvody zaměstnance v absolutních sumách, pokud by už dnes platila navržená pravidla (při uplatnění jen základní daňové slevy)
Hrubá mzda Daň z příjmů (základní sazba) Zvýšená sazba daně Sociální pojištění Zdravotní pojištění Čistá mzda
12 200 Kč 248 Kč 0 Kč 793 Kč 549 Kč 10 610 Kč
20 000 Kč 1730 Kč 0 Kč 1300 Kč 900 Kč 16 070 Kč
35 000 Kč 4580 Kč 0 Kč 2275 Kč 1575 Kč 26 570 Kč
50 000 Kč 7430 Kč 0 Kč 3250 Kč 2250 Kč 37 070 Kč
75 000 Kč 12 180 Kč 0 Kč 4875 Kč 3375 Kč 54 570 Kč
100 000 Kč 16 930 Kč 0 Kč 6500 Kč 4500 Kč 72 070 Kč
150 000 Kč 21 680 Kč 5 750 Kč 7795 Kč 6750 Kč 108 025 Kč
200 000 Kč 21 680 Kč 17 250 Kč 7795 Kč 9000 Kč 144 275 Kč
400 000 Kč 21 680 Kč 63 250 Kč 7795 Kč 18 000 Kč 289 275 Kč

Kolik platí firmy?

Další část odvodů z mezd platí za zaměstnance jejich zaměstnavatel. Tyto odvody dělají 25 procent na sociální a 9 procent na zdravotní pojištění. I zde platí strop pro sociální pojištění na příjmy nad čtyřnásobek průměrné mzdy. Proto až do ní zůstává procento firemních odvodů za zaměstnance na 34 procentech a následně se snižuje. V této oblasti vláda zatím žádné změny nechystá.

Odvody zaměstnavatelů
Hrubá mzda Sociální pojištění Zdravotní pojištění Sazba pro zaměstnavatele
12 200 Kč 3050 Kč 1098 Kč 34 %
20 000 Kč 5000 Kč 1800 Kč 34 %
35 000 Kč 8750 Kč 3150 Kč 34 %
50 000 Kč 12 500 Kč 4500 Kč 34 %
75 000 Kč 18 750 Kč 6750 Kč 34 %
100 000 Kč 25 000 Kč 9000 Kč 34 %
150 000 Kč 29 979 Kč 13 500 Kč 28,99 %
200 000 Kč 29 979 Kč 18 000 Kč 23,99 %
400 000 Kč 29 979 Kč 36 000 Kč 16,49 %
Našli jste v článku chybu?