Dnes se pokusíme zjistit, zda je nově přijatá novela zákona o dani z příjmu opravdu výhodná pro všechny. Podívat se můžeme také na to, jak by se daně pro stejné poplatníky změnily při prosazení současného návrhu ODS. Pravdou však zůstává, že takovéto srovnání není zcela komplexní, neboť nelze brát v úvahu pouze srovnání čistých mezd, ale například i omezení systému sociálních dávek nebo sjednocení DPH pod vedením občanských demokratů, kteří chtějí systém změnit komplexně, nikoli jen dílčím způsobem.
Opakování, matka moudrosti
Nejprve krátké shrnutí změn, které nás ve výpočtu daně z příjmu zaměstnanců čekají už v první lednové výplatě. Jestliže jste dříve využívali tzv. nezdanitelné části základu daně, od roku 2006 platí tzv. sleva na dani z příjmu. Rozdíl je jednoduchý. V minulosti jste si od ještě nezdaněné mzdy odečetli částky, například 38 040 Kč na poplatníka nebo 11 400 Kč na studenta, nově se bude sleva odečítat až z vypočtené daně z příjmu.
- 7 200 Kč na poplatníka (starobní důchod nesmí překročit 38 040 Kč ročně)
- 4 200 Kč na vyživovanou manželku s příjmem do 38 040 Kč ročně, ZTP/P dvojnásob
- 1 500 Kč poplatník pobírá částečný invalidní důchod, plný invalidní důchod dvojnásob
- 9 600 Kč poplatník je ZTP/P
- 2 400 Kč poplatník je student
Protože zároveň dojde ke snížení sazeb daně v prvním daňovém pásmu z 15 na 12 % a ve druhém pásmu z 20 na 19 % a k rozšíření prvního pásma ze 109 200 na 121 200 korun, daně by se právě pro skupiny lidí, spadajících do tohoto daňového pásma, měly výrazně snížit.
A teď konkrétně
Základní hypotetický příklad, který bere v úvahu průměrnou českou rodinu s dvěma příjmy a dvěma dětmi, poskytlo finančnímu serveru Měšec.cz ministerstvo financí. Manžel má příjem ze zaměstnání ve výši 20 tisíc korun a ve výpočtu mzdy uplatňuje daňové zvýhodnění na obě děti. Manželka vydělá 10 tisíc měsíčně.
Poplatník | Hrubá mzda | Pojistné | Daň | Čistý příjem |
---|---|---|---|---|
Manžel | 20 000 | 2 500 | 1 410 | 16 090 |
Manželka | 10 000 | 1 250 | 836 | 7 914 |
Celkem | 30 000 | 3 750 | 2 246 | 24 004 |
Poplatník | Hrubá mzda | Pojistné | Daň | Čistý příjem |
---|---|---|---|---|
Manžel | 20 000 | 2 500 | 1 018 | 16 482 |
Manželka | 10 000 | 1 250 | 450 | 8 300 |
Celkem | 30 000 | 3 750 | 1 468 | 24 782 |
Takže naše „příkladová“ rodina ušetří ročně 9 336 korun (při výpočtu měsíčního čistého příjmu jsem využila zaokrouhlení).
<calculator id=„19“></calculator>
Žít sám je komfort
Velkým trendem v současném moderním světě je samostatné fungování tzv. singles. Jde o jednotlivce, který má jediný příjem, z nějž platí například podnájem nebo hypotéku a veškeré další výdaje. Jak se bude lišit výdělek dvou platově rozdílných případů?
Bezdětný | Minulá úprava | Současná úprava | Roční úspora | ||
---|---|---|---|---|---|
Hrubá mzda | Daň | Čistá mzda | Daň | Čistá mzda | |
7 000 | 442,50 | 5 682,5 | 135 | 5990 | 3 690 |
35 000 | 5 497,50 | 25 127,50 | 5469 | 25 156 | 342 |
Je novela nevýhodná?
Pokusila jsem se najít případ, v němž by se kvůli novele poplatník dostal do vyššího zdaňovacího pásma. Ušetřil by i v tomto případě? Je to překvapivé, ale opravdu ano.
Bezdětný | Minulá úprava | Současná úprava | Roční úspora | ||
---|---|---|---|---|---|
Hrubá mzda | Daň | Čistá mzda | Daň | Čistá mzda | |
13 000 | 1 230 | 10 145 | 854,25 | 10 520 | 4 509 |
Důvod je jednoduchý. Poplatník s výplatou ve výši 13 tisíc korun se sice nově dostane do druhého pásma s vyšší daní (z 15 % na 19 %), ovšem sleva na dani mu tohle navýšení vykompenzuje.
Rodiny jsou priorita
Nový výpočet daně je také přívětivější k rodinám, v nichž oba dospělí pracují a mají příjem ze zaměstnání.
Rodina, 2 děti | Minulá úprava | Současná úprava | Roční úspora | |||
---|---|---|---|---|---|---|
Daň | Čistý příjem | Daň | Čistý příjem | |||
On / 20 tisíc, ona – bez příjmu | 20 000 | 1 410 | 16 090 | 1 018 | 16 482 | 4 704 |
On – 20 tisíc, ona – 20 tisíc | 40 000 | 3 820 | 31 180 | 3 036 | 31 964 | 9 408 |
A jak by tyto hypotetické případy řešila ODS?
Občanští demokraté už dlouhodobě prosazují zavedení rovné daně. Argumentují výrazným zvýšením čistých pracovních příjmů většiny českých domácností. Rovná daň má ale také některá úskalí.
Zdanění by mělo být nastaveno na úrovni 15 %, a to pro všechny, bez ohledu na výši zdaňovacího základu. Zásadní změnou při výpočtu příjmu je využití tzv. státem zaručeného příjmu (SZP). O ten se vám nejprve mzda navýší a teprve z takto vzniklé sumy se vypočítá daň a odvody pojistného ve výši 15 a 10 %.
Hrubá mzda | Daň | Čistá mzda | Rozdíl oproti současnosti | |
---|---|---|---|---|
Bezdětný | 7 000 | 1 792,50 | 7 170 | + 1 180 |
Bezdětný | 35 000 | 5 362,50 | 21 450 | – 3 706 |
Bezdětný | 13 000 | 2 557,50 | 10 230 | – 290 |
Rodina, žena bez příjmu, 2 děti | 20 000 | 5 250 | 21 000 | + 4 518 |
Rodina, 2 děti | 40 000 | 7 800 | 31 200 | – 764 |
Hned u prvního případu, samostatně žijícího člověka, mi výpočet nesouhlasí s ilustrační tabulkou, kterou ve své prezentaci na sjezdu ODS použil Vlastimil Tlustý. Čistá mzda měla podle jeho výpočtu vyjít samozřejmě vyšší, a to o 1 249 korun! Na opakované žádosti o přesný výpočet, směřované na pana Tlustého a jeho kolektiv, bohužel nikdo neodpověděl. Proto jsme se rozhodli zveřejnit i tato naše odlišná čísla. Třeba se kola ODS pohnou a případnou mýlku vysvětlí.
Postup výpočtu, který uvedl pan Tlustý ve své prezentaci, uvádí následující tabulka.Výpočet | Částka v Kč | |
---|---|---|
Skutečný hrubý příjem celé domácnosti | 20 000 | |
Celková SZP za dospělé | 6 000 + 6 000 | 12 000 |
SZP za děti | 2 400 + 2×3 600 | 9 600 |
Celková SZP | 21 600 | |
Celkový příjem domácnosti | 41 600 | |
Odpočet 15 % ze skutečné hrubé mzdy | 15 % z 20 000 | – 3 000 |
Rovná daň | 15 % z 38 600 | – 5 790 |
Sociální odvod | 15 % z 38 600 | – 5 790 |
Zdravotní odvod | 10 % z 38 600 | – 3 860 |
Celkový čistý příjem domácnosti | 23 160 |
Z té „naší“ tabulky je ale patrné, že čistý příjem není ve všech uvedených příkladech vyšší, než je tomu v současnosti nebo bylo v blízké minulosti. Je pravdou, že by se podle ODS výrazně zvýšil především v rodinách s dětmi, kde se uplatní částky v rámci státem zaručeného příjmu. Ovšem jednotlivci si už tak moc nepolepší. Ba naopak. Jejich čistý příjem bude sice vyšší, ale zdanění také, a to výrazně.