Z členských zemí Evropské unie je míra zdanění u nadprůměrné mzdy (tj. ve výši 167 % průměrné mzdy) nižší než v Česku pouze na Slovensku, ve Španělsku a Irsku. Dokonce platí rovnice, že čím vyšší příjem bychom posuzovali, tím by byl díky rovné dani rozdíl nižší. U velmi nadprůměrných mezd je potom zdanění v Česku vůbec nejnižší…Nejvíce je zdaněna práce u nadprůměrných příjmů v Dánsku, Belgii a Německu.
OECD: rovná daň pouze v Česku a na Slovensku
Míra zdanění a způsob výpočtu daně se v jednotlivých členských zemích OECD liší. V drtivé většině vyspělých zemích světa je zavedeno u daně z příjmu fyzických osob více sazeb a příjmy lépe vydělávajících občanů jsou zatíženy vyšší sazbou daně, rovná daň je zavedena pouze v Česku (15 %) a na Slovensku (19 %).
Výše daňových sazeb je velmi rozdílná. V některých zemích platí nejvyšší sazba daně až pro velmi nadprůměrné příjmy, jinde už u mzdy dosahující dvojnásobku průměrné mzdy v zemi. Nejvyšší horní sazba u daně z příjmu fyzických osob je v Nizozemí (52 %) a je zavedena pro příjmy nad 52 228 euro za rok.
Stanovení nadprůměrné mzdy
Ve statistických ročenkách OECD se nejčastěji v jednotlivých porovnávacích studiích uvádí nadprůměrná mzda ve výši 167 % průměrné mzdy. V přiložené tabulce jsou údaje za rok 2007. Výpočet celkové míry zdanění si ukážeme na příkladu v Česku, průměrná mzda za rok 2007 činila 21 692 Kč – nadprůměrná mzda (167 %) tedy činila 36 226 Kč. Občan je svobodný a bezdětný.
Hrubá mzda | 36 226 Kč |
---|---|
Sociální pojištění placené zaměstnancem (8 %) | 2899 Kč |
Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (4,5 %) | 1631 Kč |
Záloha na daň | 5813 Kč |
Čistá mzda | 25 883 Kč |
Celková míra zdanění na straně zaměstnance tak v roce 2007 činila 28,55 %. Problémem Česka je však vysoké sociální pojištění na straně zaměstnavatele.
Hrubá mzda | 36 226 Kč |
---|---|
Sociální pojištění placené zaměstnancem (8 %) | 2899 Kč |
Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (4,5 %) | 1631 Kč |
Záloha na daň | 5280 Kč |
Čistá mzda | 26 416 Kč |
Celková míra zdanění na straně zaměstnance tak v letošním roce činí 27,08 %, daňová úspora tak činí 533 Kč.
Zdanění v Evropě je vyšší
Jak vidíme z přiložené tabulky, je v Evropě je oproti ostatních členským zemím OECD vyšší zdanění i o desítky procent. Hodnotám mimoevropských zemí se přibližuje z evropských zemí OECD přibližuje pouze Slovensko či Irsko. V Mexiku, Novém Zélandu či Koreji jsou občané více odkázáni sami na sebe a svoji rodinu. Ze své mzdy odvedou na daních méně, avšak státní penze či podpora v nezaměstnanosti je nízká. Z tohoto důvodu si většina občanů musí uzavírat soukromé zdravotní, penzijní, nemocenské pojištění. Pouze na jejich pravidelných příspěvcích potom závisí, kolik finančních prostředků budou v době nemoci či penze čerpat ke státním nízkým dávkám. Pro občany pobírající podprůměrnou mzdu to však např. v době nemoci není rozhodně jednoduché.
Kdo se může radovat z nadprůměrného příjmu?
Vyšší příjmy dosahují všude na světě vzdělaní a kvalifikovaní občané. Pro výrobu produktů s vysokým podílem nových technologií je vždy zapotřebí to nejdůležitější – schopní zaměstnanci. Zaměstnanci pracující v oborech náročných na jejich znalosti a dovednosti tedy dosahují nadprůměrných mezd. Mezi náročné obory patří elektronika, komunikace, digitalizace, výroba lékařských strojů, doprava, kultura, sport, finanční služby, vzdělání, výroba měřících a optických přístrojů… Společnosti podnikající v těchto oborech zabezpečují vznik nových pracovních míst a jsou důvodem vysoké výkonnosti ekonomiky daného státu. Produktivita práce v těchto oborech je mnohem vyšší, než je průměr v zemi. Nejvíce v posledních třech letech roste reálná průměrná mzda v zemích východní Evropy (pobaltské země, Česko a Slovensko). Důvodů je několik: atraktivita těchto zemí pro zahraniční investice díky kvalifikované a pořád ještě levné pracovní síle (i když to už neplatí ve všech regionech), podnikatelskému rozvoji a inovacím a v neposlední řadě i nižším daním než v západoevropských zemí. Např. v Česku nominální průměrná mzda za poslední čtyři roky rostla ročně vždy o více než 5 %.
Země | Zdanění |
---|---|
Dánsko | 49,30 |
Belgie | 48,60 |
Německo | 46,30 |
Maďarsko | 41,60 |
Nizozemí | 40,70 |
Švédsko | 40,00 |
Finsko | 37,90 |
Rakousko | 37,70 |
Lucembursko | 35,90 |
Norsko | 35,30 |
Itálie | 33,70 |
Polsko | 33,60 |
Francie | 33,30 |
Řecko | 33,30 |
Turecko | 32,80 |
Austrálie | 30,40 |
Velká Británie | 30,40 |
Island | 28,80 |
Portugalsko | 28,80 |
Česko | 28,55 |
USA | 28,40 |
Kanada | 27,40 |
Irsko | 27,10 |
Švýcarsko | 26,90 |
Nový Zéland | 26,70 |
Španělsko | 25,30 |
Slovensko | 25,10 |
Japonsko | 23,20 |
Korea | 15,00 |
Mexiko | 13,70 |
Pramen: • OECD, Statistics: Part I. Taxation of Wage Income and OECD: Statistics, Sumary statistics: Taxation: Table II.:Average personal income tax