Nejčastější nedostatky influencerů a tvůrců online obsahu spočívají při podávání daňového přiznání v nezahrnutí všech příjmů nebo nesprávném uplatnění výdajů. Často také zapomínají na povinnosti souvisejících s DPH.Vyplývá to z informací od Finanční správy ČR.
U daně z příjmů bude většina fyzických osob postupovat stejně jako při podání přiznání za loňský rok. Neměly by zapomenout na zvýšení hranice příjmů pro uplatnění vyšší sazby daně, zároveň by si měly pečlivě zkontrolovat splnění podmínek pro uplatnění slev, kde se asi nejčastěji chybuje,
uvedla další příklady častých chyb Simona Hornochová, generální ředitelka Finanční správy ČR.
Započtení všech příjmů
Hornochová připomněla, že influenceři musí do daňového přiznání uvádět veškeré příjmy za předchozí rok. Je tedy nutné kromě českých subjektů zahrnout i zahraniční online platformy a reklamní systémy a uvést tak např. i příjmy z platforem jako je YouTube, Instagram, TikTok, Twitch, OnlyFans apod.
Do příjmů je nutné zahrnout také:
- odměny za marketingovou a reklamní činnost (sponzorovaná spolupráce a product placement),
- provize a affiliate programy,
- barterová plnění (věci a služby zdarma výměnou za propagaci) která musí ocenit peněžní hodnotou.
Správné uplatnění výdajů
V případě, že daňový poplatník uplatňuje výdaje ve skutečně vynaložené výši, může zahrnout všechny výdaje, u kterých prokáže jejich souvislosti s danou výdělečnou činností.
V případě využití výdajového paušálu prokazování výdajů odpadá a žádné další výdaje nad jeho rámec už není možné zohlednit (např. cestovné či paušál na auto).
Je zároveň nutné ověřit, že příjmy spadají do kategorie umožňující uplatnit konkrétní procento paušálních výdajů. Pokud by vykonával víc druhů činností, které spadají pod různé výdajové paušály, musí příjmy správně rozčlenit (např. 60 % nebo 40 % podle druhu činnosti),
podotkla Hornochová s tím, že maximální hranice paušálních výdajů je zákonem stanovena na úrovni příjmů ve výši dvou milionů Kč. Při využití paušálních výdajů ve výši 60 % příjmů lze tedy uplatnit výdaje maximálně do částky 1 200 000 Kč (i pokud by reálně příjmy byly vyšší než 2 mil. Kč).
Limity a pásmo u paušální daně
Chce-li influencer řešit své daně prostřednictvím režimu paušální daně, je nutné kontrolovat, zda nepřekročil rozhodné příjmy pro zvolené pásmo paušální daně nebo jestli nepřekročil limit nebo neporušil jiné zákonné podmínky, kvůli nimž by musel z paušálního režimu vystoupit nebo podat klasické daňové přiznání.
Přepočet měn u zahraničních příjmů
Influenceři mají často příjmy ze zahraničí. Pak musí provést přepočet na české koruny, a to v souladu se zákonem o daních z příjmů, podle zvoleného postupu. Například je možné využít jednotný kurz pro poplatníky, kteří nevedou účetnictví, který pro zdaňovací období 2025 stanovilo Generální finanční ředitelství Pokynem č. GFŘ-D-75,
odkazuje Hornochová na web finanční správy.
DPH a identifikované osoba
Šéfka finanční správy také poukázala na to, že influenceři často přehlíží povinnosti spojené s DPH, zejména pak:
- povinnost stát se plátcem DPH při překročení zákonného obratu (lze se registrovat i dobrovolně)
- povinnost registrace jako identifikovaná osoba (pokud už influencer není registrován jako plátce DPH) při přijetí služeb od zahraničních subjektů – (např. reklamních služeb od společností jako Google, Meta či TikTok).
