Vyplňujete daňové přiznání? Víme, na co si dát pozor

Několik povinností v daních za rok 2013 se změnilo. Na co si dát pozor v případě, že vyplňujete daňové přiznání?

Vyplňování daňového přiznání nemusí být pro laika nic příjemného, při vyplňování totiž může nasekat spoustu chyb, zvláště v případě, že není obeznámen s daňovými změnami. Co se změnilo v roce 2013 a jak změny zakomponovat do daňového přiznání?

S počítáním daní vám může pomoci naše daňová kalkulačka:

Děti

Dejte si ale pozor na jednu důležitou změnu. V případě, že uplatňujete výdajový paušál, pak nebudete moci využít slevu (a tedy i bonus) na dítě a slevu na vyživovanou manželku. Čtěte podrobný článek na toto téma: Daňový odpočet na děti. Živnostníci s paušály ostrouhají

Ilustrační příklad, o kolik zaplatíte více v případě, že máte děti a uplatňujete paušál, najdete v tabulce:

OSVČ s 60% paušálem a slevou na jedno dítě a manžela
1/12 základu daně Daň z příjmu Daň z příjmů 2013 Rozdíl
15 000 Kč – 13 404 Kč 2160 Kč 15 564 Kč
30 000 Kč – 9084 Kč 29 160 Kč 38 244 Kč
50 000 Kč 26 916 Kč 65 160 Kč 38 244 Kč
100 000 Kč 116 916 Kč 155 160 Kč 38 244 Kč

Dejte si pozor, protože tato změna není zohledněna v interaktivních formulářích od společnosti Software602. Znamená to, že vám může vzniknout daňový bonus v případě uplatnění výdajového paušálu (stejně jako v roce 2012). Pokud využíváte daňový formulář od ministerstva financí, uplatňujete výdajové paušály a budete chtít také uplatnit slevu na dítě, pak se objeví následující chybová hláška: Daňové zvýhodnění na děti nelze uplatnit, uplatněny výdaje procentem z příjmů a ZD, u kterých byly výdaje uplatněny, je vyšší než 50 % z celkového ZD.  Modelový příklad najdete v článku: Jak na vyplnění daňového přiznání? 

Omezení výdajových paušálů

Jste vysoce vydělávající finanční poradce? Pak zaplatíte výrazně více. Pro rok 2013 se snižuje částka, pro kterou budete moci uplatnit 40 a 30% výdajový paušál, a to následovně:

  • 40% výdajový paušál uplatníte nejvýše do částky 800 000 Kč
  • 30% výdajový paušál uplatníte nejvýše do částky 600 000 Kč

Znamená to, že oba výdajové paušály budete moci uplatnit jen do příjmu ve výši 2 000 000 Kč.

Pracující důchodci neuplatní slevu na poplatníka 

Pracující důchodci také nebudou moci uplatňovat slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč za rok. Důchodci si přitom tuto slevu mohli odečítat od roku 2008. Tato změna se údajně dotkne podle statistik Ministerstva financí přibližně 80 000 pracujících důchodců.

Tipy:

Nevíte si s daňovým přiznáním rady? Navštivte našeho daňového průvodce, který vás jím provede krok po kroku. U nás si také můžete stáhnout daňové formuláře. Výrazně s daňovým přiznáním vám pomůžou interaktivní formuláře od společnosti Software 602 nebo Průvodce Ministerstva financí.

Výše záloh

Minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění vzrostly jen mírně. Průměrná mzda se totiž zvýšila pro rok 2013 z 25 137 Kč na 25 884 Kč, minimální zálohy na sociální pojištění tak narostly z 1836 Kč na 1890 Kč měsíčně, za zdravotní pojištění zaplatíte nejméně 1748 Kč měsíčně.

widgety

Srovnání vybraných údajů za rok 2012 a 2013
Údaj platný pro rok 2012 2013
Průměrná mzda 25 137 Kč 25 884 Kč
Maximální VZ ročně/měsíčně 1 206 576 Kč/100 548 Kč 1 242 432 Kč/103 536 Kč
Minimální roční VZ (hlavní činnost) 75 420 Kč 77 652 Kč
Minimální záloha (hlavní činnost) 1836 Kč 1890 Kč
Minimální roční VZ (vedlejší činnost) 30 168 Kč 31 068 Kč
Minimální záloha (vedlejší činnost) 735 Kč 756 Kč
Rozhodná částka pro vedlejší činnost 60 329 Kč 62 122 Kč

Zavedení solidární daně

V případě, že ve zdaňovacím období přesáhl součet vašich příjmů ze závislé činnosti, z podnikání a jiné samostatně výdělečné činnosti 48násobek průměrné mzdy (1 242 432 Kč pro rok 2013 a 1245 216 pro rok 2014), pak budete muset také zaplatit solidární daň, která činí 7 %.

Všichni zaměstnanci, kterým vznikla v průběhu roku 2013 (byť i v jediném měsíci) povinnost platby solidární daně, jsou povinni podávat daňové přiznání za rok 2013 a nemohou požádat svého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně. Tato zvýšená administrativní zátěž se dotkne celé řady zaměstnanců, kterým v minulosti povinnost podávat daňové přiznání nevznikla. Reportovat své příjmy prostřednictvím daňového přiznání mají rovněž zaměstnanci, kteří byli povinni platit solidární daň jen v jednom měsíci např. z důvodu výplaty bonusu, i když roční limit pro platbu solidární daně překročen nebyl, uvádí Andrea Schvábová v článku Kdo má povinnost podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2013?

Navštivte našeho daňového průvodce, s ním bude daňové přiznání hračka:

Na co se připravit pro rok 2014?

  • Vyděláte příležitostně v tomto roce jen něco málo přes 20 000 Kč? Pak nebudete muset nově podávat daňové přiznání, neboť hranice pro příležitostné příjmy narostla z 20 000 Kč na 30 000 Kč. Pozor ale, aby se nejednalo o soustavnou činnost, v tomto případě je hranice jen 15 000 Kč.
  • Pokud jste autor, který dostává autorské honoráře, pak budete moci místo 7000 Kč vydělat měsíčně 10 000 Kč. Navíc došlo k výraznému rozšíření autorských honorářů. Do okruhu autorských honorářů nově patří také užití dalších autorských děl. Dostávat tak můžete honoráře za knihy, publikace, ročenky, práva výkonných umělců a další autorské příjmy mimo pracovněprávní vztah. Čtěte více: Zdanění autorských honorářů se v roce 2014 mění
  • Vzrostl také limit pro dary, který si lze odečítat z daňového základu, a to na 15 % základu daně pro fyzické a 10 % základu daně pro právnické osoby. 
  • Kupujete a prodáváte akcie? Pak je jako fyzická osoba budete muset držet déle, časový test narostl od nového roku z 6 měsíců na 3 roky. Výjimka z tohoto pravidla bude pro příjmy z prodeje cenných papírů (které ale nejsou předmětem obchodního majetku), pokud za rok nedosáhly hranice 100 000 Kč.