Platíte hypotéku? Po reformě ušetříte na daních

Kdo již platí úvěr na bydlení a nemá ho extrémně vysoký, ten na daňové reformě vydělá. Nově totiž odečte 19 % ze zaplacených úroků na místo nynějších 15 %.

I přes to, že daňová reforma přináší vyšší sazbu daně a že se zvyšuje zdravotní pojištění pro zaměstnance, se jí většina z vás obávat nemusí. Dopady na zaměstnance i OSVČ jsme vyčíslili v textu Daňová reforma v roce 2012: zdražení i úspory pro běžné lidi (výpočty).

V něm jsme zmínili také to, že podle plánů ministerstva financí má skončit možnost odpočtu úroků zaplacených na úvěry na bydlení od daňového základu. To se má dotknout těch, kteří smlouvu o takovém úvěru podepíšou v roce 2012 a později. Pro stávající úvěry se mění pouze horní limit ročního odpočtu. Ten se má snížit ze současných 300 tisíc na polovinu.

I když tyto změny jsou na první přečtení negativní, skrývají v sobě v kombinaci se zvyšující se sazbou daně z příjmů pozitivní dopad na většinu těch, kdo již úroky od daní odepisují. Jak již dříve upozornil Petr Kučera, šéfeditor Osobních financí z Aktuálně.cz, polepší si tito lidé i o několik tisícikorun ročně.

Co se mění?

Pro hypotekáře a pro ty, kteří mají úvěr ze stavebního spoření (může být i překlenovací) a odečítají nebo teprve budou od daňového základu zaplacené úroky, jsou důležité následující chystané změny:

  • úvěrové smlouvy podepsané v roce 2012 a později již nebudou zakládat nárok na snížení daně,
  • pro ostatní smlouvy se má maximální výše za rok odepsaných úroků snížit z 300 000 na 150 000 korun,
  • od roku 2013 se má zvýšit sazba daně z příjmů z 15 na 19 %.

Než si řekneme, co tyto změny udělají s vašimi daněmi, ukažme si pro představu, jak funguje splácení hypotéky. Drtivá většina hypoték i úvěrů ze stavebního spoření (při překlenovacím úvěru dokonce platíte pouze úroky) se splácí formou anuitních splátek. To znamená, že bance nejdříve platíte takovou splátku, která se z větší části skládá z úroků a menší část jde na umoření dluhu. Z toho logicky vyplývá, že čím čerstvější hypotéku máte, tím více budete odečítat od daňového základu. S tím, jak postupně úvěr splácíte, zvyšuje se částka jdoucí na umoření dluhu a snižuje se zaplacený úrok, od daňového základu tedy v průběhu času odečítáte stále méně peněz.

Představu si nejlépe dokreslíte z konkrétního příkladu. Při milionové hypotéce se splatností 20 let a s úrokem 4,5 % se úroky zaplacené za první rok splácení pohybují kolem částky 45 tisíc korun. Z toho vyplývá, že snížení stropu ze 300 na 150 tisíc se dotkne opravdu pouze několikamilionových hypoték (zhruba od 4 milionů výše).

Jak se změní vaše daně?

Hypotéku nebo úvěr od stavební spořitelny odečítáte od daní tak, že od daňového základu odečtete úroky zaplacené za předchozí rok na úvěr na bydlení (přesnou výši zjistíte z potvrzení, které banky posílají na začátku každého roku). Zaplacenými úroky tedy nesnižujete rovnou daň, to by bylo skutečné zlaté vejce, ale snižujete právě daňový základ, ze kterého si následně platnou daňovou sazbou skutečnou výši daně vypočtete.

A protože daňová sazba má po účinnosti daňové reformy (tedy od roku 2013) růst z 15 na 19 %, sníží se všem těm, kteří již hypotéku mají nebo ji uzavřou do konce roku 2011, skutečně zaplacená daň právě o ona 4 % z úroků. V praxi to pak bude vypadat tak, že zaměstnanci se budou moci těšit na vrácení většího přeplatku na dani a OSVČ, kteří si většinou zálohy na daně neplatí, budou mít menší nedoplatek (nebo žádný – podle výdělku).

Efektem zvýšené sazby bude i to, že ačkoli se limit pro odečítání ročních úroků sníží na polovinu na 150 tisíc, pohorší si od roku 2013 až ti, kteří na ročních úrocích zaplatí více jak 190 tisíc korun. Ostatním naopak daňová reforma o několik tisícikorun pomůže. Vše ukazuje následující tabulka.

Daňová úspora u úvěrů na bydlení před a po reformě
Zaplacené úroky za rok Roční úspora na dani nyní Roční úspora na dani od roku 2013 Rozdíl po reformě
10 000 Kč 1 500 Kč 1 900 Kč 400 Kč
20 000 Kč 3 000 Kč 3 800 Kč 800 Kč
30 000 Kč 4 500 Kč 5 700 Kč 1 200 Kč
40 000 Kč 6 000 Kč 7 600 Kč 1 600 Kč
50 000 Kč 7 500 Kč 9 500 Kč 2 000 Kč
60 000 Kč 9 000 Kč 11 400 Kč 2 400 Kč
70 000 Kč 10 500 Kč 13 300 Kč 2 800 Kč
80 000 Kč 12 000 Kč 15 200 Kč 3 200 Kč
90 000 Kč 13 500 Kč 17 100 Kč 3 600 Kč
100 000 Kč 15 000 Kč 19 000 Kč 4 000 Kč
125 000 Kč 18 750 Kč 23 750 Kč 5 000 Kč
150 000 Kč 22 500 Kč 28 500 Kč 6 000 Kč
175 000 Kč 26 250 Kč 28 500 Kč 2 250 Kč
190 000 Kč 28 500 Kč 28 500 Kč 0 Kč
200 000 Kč 30 000 Kč 28 500 Kč –1 500 Kč
250 000 Kč 37 500 Kč 28 500 Kč –9 000 Kč
300 000 Kč 45 000 Kč 28 500 Kč –16 500 Kč

Rok 2012 bude výjimečný

V předchozí tabulce jsme si ukázali konečný dopad reformy, tedy až poté, co budou platné všechny změny. Ty se mají dít postupně. Už pro rok 2012 má být snížen maximální strop úroků, které je možné odečítat, na 150 000 korun. Zvýšená sazba ale bude platit až od roku 2013.

To znamená, že pro samotný rok 2012 opravdu platí, že znevýhodněni budou všichni ti, kteří zaplatí na úrocích více než 150 000 korun. Když například zaplatíte na úrocích 170 tisíc za rok, odečtete od daně z příjmů za tento rok 25 500 korun, za rok 2012 o tři tisíce méně a za rok 2013 už oněch výše zmíněných 28 500 korun. Podrobněji změnu v čase ukazuje následující tabulka.

Jak se projeví na odpočtech úroků postupné změny?
Zaplacené úroky za rok Roční úspora na dani 2011 Roční úspora na dani 2012 Roční úspora na dani 2013 (a dále)
150 000 Kč 22 500 Kč 22 500 Kč 28 500 Kč
160 000 Kč 24 000 Kč 22 500 Kč 28 500 Kč
170 000 Kč 25 500 Kč 22 500 Kč 28 500 Kč
180 000 Kč 27 000 Kč 22 500 Kč 28 500 Kč
190 000 Kč 28 500 Kč 22 500 Kč 28 500 Kč

Možná bude lépe všem

Ukázali jsme si tedy, jak by navrhované změny dopadly na všechny, kteří již nyní splácejí hypoteční úvěr. Možné ale je, že se ze zlepšených podmínek budou radovat i ti, kteří uzavřou úvěrové smlouvy v příštích letech.

Proti rušení možnosti odpočtu úroků od daňového základu se totiž postavily Věci Veřejné. Mělo by to všeobecně velký vliv na snížení trhu a snížení potenciálu koupě nových nemovitostí. Budeme proti tomu, aby se zrušilo toto daňové zvýhodnění. A to rezolutně, řekl ve vystoupení v České televizi poslanec a ekonomický expert VV Michal Babák.

Navrhovatel daňové reformy Miroslav Kalousek si ale za svým návrhem stojí a argumentuje takto: Ta výjimka je diskriminační, protože zvýhodňuje jeden typ bydlení proti všem ostatním. A já si myslím, že by měla být odstraněna.

Zaděláno tedy je na další koaliční souboj. Uvidíme, zda se na jeho konci budou radovat všichni nebo jen ti, kteří už své úvěry na bydlení splácejí.

Anketa

Jsou pro vás chystané změny (konec možnosti odpočtu úroků a zvyšování DPH) impulsem k tomu, abyste si letos koupili vlastní bydlení?

3 názory Vstoupit do diskuse
poslední názor přidán 10. 7. 2011 7:30