O jaké slevy přijdete, pokud využíváte paušál? Známe detaily

Živnostníci, kteří využívají výdajové paušály, přijdou o možnost využívat některé daňové slevy. Zjistili jsme podrobnosti.

Jak už jsme vás informovali v článku Kalkulačka: jak se změní vaše mzda v roce 2014?, chystá vláda další úsporná opatření. 

Hodně diskutovaným tématem byly výdajové paušály pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ), které jsou trnem v oku pro ministra financí Miroslava Kalouska. Více si přečtěte v článku Zabíjíte podnikání, říkají živnostníci na adresu ministra financí.

Protože proti jejich snižování se postavil premiér Petr Nečas, přišel Kalousek s jiným opatřením.  Nakonec se tedy nebudou snižovat paušály, ale ten kdo je využije, přijde o jisté daňové výhody.

Spekulovalo se o tom, že OSVČ přijdou o daňové slevy nebo některé odčitatelné položky. Nyní ministerstvo financí v důvodové zprávě upřesnilo, jakým způsobem to přesně provede.

Paušály zachráněny…

Stávající výše výdajových paušálů tedy bude zachována. U činností, na které mohou OSVČ uplatnit výdaje ve výši 40% příjmů, bude absolutní výše odpočtu pomocí tohoto paušálu ale omezena na 800 tis. Kč.

U činností s paušálem ve výši 30 % bude absolutní výše odpočtu limitována částkou 600 tis. Kč.

Pro oba paušály platí, že je lze odečíst maximálně z příjmů do 2 mil. Kč.

… výměnou za daňové slevy

To ale není všechno. Poplatníci, kteří uplatní výdaje paušálem podle § 7 odst. 7 nebo § 9 odst. 4 nebudou moci za určitých podmínek uplatnit slevu na dani na manželku či manžela a ani daňové zvýhodnění na vyživované dítě

Opatření by mělo začít platit od roku 2013.

Výjimka je možná pouze u souběhu činností

I v tomto případě existuje výjimka z pravidla. Týká se poplatníků se souběhem příjmů z více činností. Typickým příkladem může být zaměstnanec, který si přivydělává jako OSVČ.

Aby mohl poplatník využívající výdajové paušály tuto slevu a zvýhodnění uplatnit, musí součet jeho dílčích základů, u kterých neuplatňuje výdaje paušálem (tedy i dílčí základy daně podle § 7 nebo § 9, pokud u nich neuplatňuje paušály), přesahovat 50 % jeho celkového základu daně.

Ministerstvo vyčíslilo dopady

Vzhledem k tomu, že pokud návrh projde, řada živnostníků bude stát před rozhodnutím, zda uplatnit paušál nebo si ponechat možnost odpočtu slevy na manželku a dítě, vyčíslilo v důvodové zprávě ministerstvo financí dopady na modelovém příkladu.

Ten ilustruje rozdíl ve výši daně z příjmů u OSVČ využívající výdajový paušál 60 % s manželkou s příjmy do 68 tis. Kč a jedním dítětem v případě, že se rozhodne i nadále využívat výdajový paušál.

1/12 ročního základu daně Daň z příjmů fyzických osob 2012 Daň z příjmů fyzických osob 2013 Rozdíl
15 000 –13 404 2 160 15 564
30000 –9 084 29 160 38 244
50 000 26 916 65 160 38 244
             100 000 116 916              155 160 38 244

Zdroj: důvodová zpráva ministerstva financí

O tom jak se rozhodnout, napoví poplatníkovi výpočet. Jasná volba setrvat u paušálu to bude pro svobodné poplatníky bez dětí. Naopak rodič několika dětí by mohl na ztrátě možnosti uplatnit daňové zvýhodnění na vyživované děti tratit. Je tak pravděpodobné, že ty OSVČ které mohou daňovou slevu i zvýhodnění uplatnit a mají i prokazatelné náklady, půjdou opět cestou dokládání skutečných výdajů.

Dopady „solidární daně“

Jak jsme vás informovali v článku Kalkulačka: jak se změní vaše mzda v roce 2014?, dalším z chystaných opatření je tzv. solidární přirážka pro ty, kteří si přijdou na více než 4násobek průměrných příjmů. Z této částky by si měli tito poplatníci připlatit dalších 7 %. Podle odhadů ministerstva se opatření dotkne asi 80 000 osob.

Důvodová zpráva obsahuje i modelový příklad s dopady solidární přirážky na bezdětného zaměstnance.

Roční hrubá mzda Daňová povinnost 2012 Daňová povinnost 2014 Rozdíl
 
1,3 mil. Kč 232 957 Kč 263 161 Kč 30 204 Kč
1,5 mil. Kč 265 657 Kč 317 161 Kč 51 504 Kč
2,0 mil. Kč 344 840 Kč 452 161 Kč 107 321 Kč

Zdroj: důvodová zpráva ministerstva financí

Kolik si připlatí důchodci?

Dalším z opatření je také zrušení slevy na poplatníka pro pracující důchodce. Toto opatření bude mít finanční dopad na fiskální situaci cca 80 tis. pracujících důchodců, uvádí důvodová zpráva s tím, že prakticky nejvíce pracujících důchodců (asi 64 tisíc) patří do tzv. skupiny vysoce  kvalifikovaných profesí. Opatření se dotkne každého se základem daně nad cca 165 tis. Kč, tedy s hrubou mzdou nad cca 10 300 Kč měsíčně, dodává.

widgety

Dopady na bezdětného zaměstnance obsahuje následující modelový příklad.

Měsíční hrubá mzda Daň z příjmů fyzických osob 2012 Daň z příjmů fyzických osob 2014 Rozdíl
 
10 000 0 24 000 24 000
15 000 11 340 36 000 24 660
20 000 23 400 48 000 24 660

Zdroj: důvodová zpráva ministerstva financí

18 názorů Vstoupit do diskuse
poslední názor přidán 13. 12. 2013 17:02