Na dani z příjmu ušetříme, někdo však minimálně

Reforma veřejných financí přináší změnu daně z příjmu. Daň bude navíc nadále vypočítávána z tzv. superhrubé mzdy. Každého aktuálně zajímá, jak se změny dotknou jeho mzdy a kolik dostane čistého. Nejvíce díky změnám ušetří ti nejbohatší a nejchudší.

Od ledna příštího roku se Česko zařadí mezi další východoevropské země, kde je zavedena rovná daň (vedle např. Slovenska, Ruska, Rumunska, Lotyšska či Estonska). Sazba daně bude v roce 2008 15 % a v roce 2009 klesne na 12,5 %. Tímto snížením by mohlo Česko i nadále patřit mezi země s nejrychleji rostoucí reálnou průměrnou mzdou v Evropě. Bude ovšem hodně záležet na míře inflace a zvyšování cen (například vzhledem k vyšší snížené sazbě DPH).

Daň z příjmu: Změna sazby i slev

Od příštího roku se bude daň z příjmu vypočítávat nikoliv pouze z hrubé mzdy jako v současnosti, ale z tzv. superhrubé mzdy. Znamená to, že základ daně bude vyšší o sociální a zdravotní pojištění hrazené zaměstnavatelem, což je celkem 35 %. Jestliže v současné době činí hrubá mzda zaměstnance 18 000 Kč a z této částky se vypočítává daň z příjmu, bude v příštím roce základem pro výpočet 24 300 Kč.

Z tohoto důvodu je nutné počítat celkovou daňovou povinnost u konkrétních případů a ne pouze porovnávat sazby daně. Kromě sazby daně se totiž změní i slevy na dani a daňové úlevy na děti. Například:

  • Základní sleva na poplatníka v roce 2008 bude 24 840 Kč za rok (v letošním roce 7 200 Kč).
  • Sleva na druhého z manželů bez příjmu v roce 2008 bude 24 840 Kč (v letošním roce 4 200 Kč).
  • Na každé dítě bude v roce 2008 daňové zvýhodnění 10 680 Kč (v letošním roce 6 000 Kč).

V roce 2009 potom budou tyto částky opět jiné – budou se snižovat. Současně však opět klesne sazba daně z příjmu fyzických osob.

Jak roste průměrná mzda v Česku?

Česko patří spolu s Pobaltskými zeměmi a Slovenskem mezi evropské státy, kde roste nejrychleji reálná mzda obyvatel. A takto se zvyšovala průměrná měsíční mzda v jednotlivých letech:

Rok Průměrná měsíční mzda
1994 7004 Kč
1995 8307 Kč
1996 9825 Kč
1997 10 802 Kč
1998 11 801 Kč
1999 12 797 Kč
2000 13 614 Kč
2001 14 793 Kč
2002 15 866 Kč
2003 16 917 Kč
2004 18 035 Kč
2005 19 030 Kč
2006 20 211 Kč

Hlavními důvody k reálnému růstu mezd jsou především:

  • zvyšování produktivity práce v evropských zemích,
  • s tím související růst nominálních mezd,
  • nízká míra inflace,
  • snižování cen vybraného zboží a služeb díky vysoké konkurenci.

Přestože jsou v Česku mzdy mnohonásobně nižší než v západoevropských zemích, nejsou rozdíly oproti západoevropským zemím tak značné, protože je v ČR pořád podstatně levněji. Za druhé čtvrtletí letošního roku činila průměrná mzda dokonce 21 462 Kč měsíčně, což je o 7,4 % více než loni ve stejnou dobu.

Nejvíce vydělávají Pražané, nejméně lidé v Karlovarském kra­ji

Nejvyšší průměrná mzda v Česku je samozřejmě v Praze (26 429 Kč). Následuje Středočeský (21 924 Kč) a Moravskoslezský kraj (19 936 Kč). Naopak nejnižší průměrná mzda je v Karlovarském (17 912 Kč), Pardubickém (18 329 Kč) a Olomouckém kraji (18 338 Kč). Při zohlednění průměrné mzdy v jednotlivých městech jsou nejvyšší mzdy po Praze v Mladé Boleslavi, Plzni a Ostravě. Naopak nejnižší mzdy jsou v Jeseníku, Písku a Bruntále.

Minimální mzda roste

Výše zákonem stanovené minimální mzdy se v České republice od roku 2002 výrazně zvýšila. V současné době v Česku činí minimální mzda 8 000 Kč, což je 39,6 % průměrné mzdy. Od roku 2002 se minimální mzda zvýšila o 2 300 Kč.

Vývoj minimální mzdy v letech 2002 až 2007
Rok Minimální mzda
2002 5700 Kč
2003 6200 Kč
2004 6700 Kč
2005 7185 Kč
2006 7570 Kč
2007 8000 Kč

Příklad: Daňová úspora u průměrné mzdy ve výši 21 462 Kč

Nejprve si vypočítáme celkovou čistou mzdu u občana pobírajícího průměrnou mzdu za předpokladu, že uplatňuje pouze základní slevu na poplatníka.

Rok 2007
Hrubá mzda 21 462 Kč
Sociální pojištění (8 %) 1 717 Kč
Zdravotní pojištění (4,5 %) 966 Kč
Daň 2 301 Kč
Čistá mzda 16 478 Kč (21 462 Kč – 1 717 Kč – 966 Kč – 2 301 Kč)
Rok 2008
Hrubá mzda 21 462 Kč
Sociální pojištění (8 %) 1 717 Kč
Zdravotní pojištění (4,5 %) 966 Kč
Daň 2 276 Kč
Čistá mzda 16 503 Kč (21 462 Kč – 1 717 Kč – 966 Kč – 2 276 Kč)
Výpočet daně
Superhrubá mzda 21 462 Kč * 1,35 = 28 974 Kč
Daň 28 974 Kč * 15 % = 4 346 Kč
Sleva na poplatníka 2 070 Kč
Daň po slevě 2 276 Kč

Z uvedeného příkladu je vidět, že občan pobírající průměrnou mzdu si polepší o pouhých 25 Kč. V případě, že bude uplatňovat daňové zvýhodnění na dítě, bude jeho úspora vyšší o 390 Kč u každého dítěte. V roce 2007 totiž činí daňové zvýhodnění na každé dítě 500 Kč a v příštím roce to je 890 Kč měsíčně. Občan pobírající průměrnou mzdu a vychovávající jedno dítě bude mít čistou mzdu o 415 Kč vyšší, u dvou dětí by to bylo již 805 Kč.

U průměrné mzdy je zlepšení nejmenší

Současně je korektní říci, že nejvíce si polepší občané s nadprůměrnými příjmy – všechny jejich příjmy budou zdaněny pouze 15 %. A také občané s podprůměrnými příjmy – ti si polepší díky vyšší uplatňované slevě na poplatníka, takže do hrubého příjmu ve výši 10 200 Kč nebudou vůbec odvádět daň z příjmu fyzických osob.

Občan pobírající průměrnou mzdu si tedy polepší ze všech nejméně.

Anketa

Jak se uvedené změny dotknou vaší mzdy?

23 názorů Vstoupit do diskuse
poslední názor přidán 12. 2. 2008 9:13