Ušetřete

Lucemburčané platí nejnižší daň z příjmů

Daň z příjmů fyzických osob zatěžuje rodinné rozpočty v Evropské unii více než v jiných částech světa. Ve kterých částech Evropy jsou ale daně nejvyšší a ve kterých nejnižší? Jak si stojí Česká republika v porovnání s okolními státy? A kde se vyplatí pracovat?

reklama

Výše daní je v členských zemích Evropské unie je vysoká. Oproti hlavním světovým konkurentům (USA, Japonsko, Austrálie, …) odvádí občané mnohem vyšší daň z příjmu. Na druhou stranu nabízí evropské vlády svým občanům štědrou sociální síť a řeší z vybraných daní situace, které není trh schopen sám zvládnout.

Přitom by nižší daně pomohly oživení ekonomiky. Nízké daně považují ekonomičtí odborníci za jeden z nejdůležitějších důvodů ekonomické vyspělosti Spojených států. Američané jsou zvyklí se o sebe sami postarat a nespoléhat na stát. Jaké jsou sazby daně v jednotlivých zemích?

Vysoké daně jsou demotivující

Vysoké daně jsou demotivující jak pro zaměstnance, tak pro podnikatele a firmy. Neúnosný růst daňového zatížení se projevuje ve ztrátě pracovní iniciativy, v poklesu sklonu k úsporám a k úniku kapitálu do zahraničí. Vysoké daně ohrožují současně i zaměstnanost a podporují tzv. „švarcsystém".

Při vysokých daních každý živnostník chce platit co nejméně, a tudíž upravovat svůj hospodářský výsledek dle daňových potřeb.

Daň z příjmů si dokáží všichni Evropané lehce spočítat. Každý ví, kolika finančními prostředky jsme přispěli do státní poklady. U DPH a ostatních nepřímých daních, které zaplatíme za spotřebované zboží a služby, to nevíme.

Pro vládu je daň z příjmu velice výhodná, neboť jsou u ní nejnižší daňové úniky. Zaměstnanci prakticky nemají žádnou šanci krátit svoji daňovou povinnost, protože za ně daň odvádí jejich zaměstnavatel. Občanů s příjmy ze závislé činnosti je ve všech státech Evropské unie nejvíce (okolo 70 %).

V některých členských zemích Evropské unie se platí kromě centrální daně z příjmů ještě daň z příjmů do místních rozpočtů (její výše je různá v jednotlivých krajích v zemi). Proto musíme při porovnávání daňových sazeb být opatrní. Navíc výše odpočitatelných položek je v každé zemi různá. Při výpočtu celkové daňové povinnosti se příslušná daňová sazba používá pouze z částky přesahující stanovený limit. Částka do limitu je základem daně pro předcházející nižší sazbu daně.

Centrální daně z příjmů v jednotlivých zemích v roce 2003

Belgie
Rozmezí příjmů Daň z příjmů
Do 6 840 euro 25 %
6 840 euro – 9 740 euro 30 %
9 740 euro – 14 530 euro 40 %
14 530 euro – 29 740 euro 45 %
Nad 29 740 euro 50 %
Dánsko
Výše příjmů Daň z příjmů
Do 198 000 DK 5,5 %
198 000 DK – 295 000 DK 11,5 %
Nad 295 000 DK 26,5 %

V Dánsku platí občané ze svého příjmu daň z příjmů do místních rozpočtů (je vyšší než centrální státní daň). Průměrné zdanění z příjmu fyzických osob tak činí v současné okolo 50 % příjmu.

Finsko
Výše příjmů Daň z příjmů
Do 11 600 euro 0 %
11 600 euro – 14 400 euro 12 %
14 400 euro – 20 000 euro 14 %
20 000 euro – 31 200 euro 22 %
31 200 euro – 55 200 euro 28 %
Nad 55 200 euro 35 %

Ve Finsku obdobně jako v Dánsku odvádí občané daň z příjmů do místních rozpočtů (je opět vyšší než centrální státní daň). Průměrné zdanění fyzických osob se tak blíží 50 %.

Francie
Výše příjmu Daň z příjmu
Pod 4 262 euro 0 %
4 262 euro – 8 382 euro 6,83 %
8 382 euro – 14 753 euro 19,14 %
14 753 euro – 23 888 euro 28,26 %
23 888 euro – 38 868 euro 37,38 %
38 868 euro – 47 932 euro 42,62 %
Nad 47 932 euro 48,08 %
Irsko
Výše příjmu Daň z příjmů
Pod 28 000 euro 20 %
Nad 28 000 euro 42 %
Itálie
Výše příjmu Daň z příjmů
Pod 100 000 euro 23 %
Nad 100 000 euro 33 %
Lucembursko
Výše příjmu Daň z příjmů
Do 9 700 euro 0 %
9 750 euro – 11 400 euro 8 %
11 400 euro – 13 050 euro 10 %
13 050 euro – 14 700 euro 12 %
14 700 euro – 16 350 euro 14 %
16 350 euro – 18 000 euro 16 %
18 000 euro – 19 650 euro 18 %
19 650 euro – 21 300 euro 20 %
21 300 euro – 22 950 euro 22 %
22 950 euro – 24 600 euro 24 %
Nad 24 600 euro 26 %
Nizozemí
Výše příjmu Daň z příjmů
Pod 15 883 euro 1,7 %
15 883 euro – 28 850 euro 7,2 %
28 850 euro –49 464 euro 42 %
Nad 49 464 euro 52 %
Portugalsko
Výše příjmu Daň z příjmů
Pod 4 182 euro 12 %
4 182 euro – 6 325 euro 14 %
6 325 euro – 15 683 euro 24 %
15 683 euro – 36 071 euro 34 %
36 071 euro – 52 277 euro 38 %
Nad 52 277 euro 40 %
Rakousko
Výše příjmu Daň z příjmu
Pod 6 000 euro 0 %
6 000 euro – 21 600 euro 17 %
21 600 euro – 52 000 euro 30 %
52 000 euro – 62 500 euro 42 %
Nad 62 500 euro 47 %
Řecko
Výše příjmu Daň z příjmů
Pod 8 400 euro 15 %
8 400 euro – 23 400 euro 30 %
Nad 23 400 euro 40 %
Španělsko
Výše příjmu Daň z příjmů
Pod 4 000 euro 9,06 %
4 000 euro – 13 800 euro 15,84 %
13 800 euro – 25 800 euro 18,68 %
25 800 euro – 45 000 euro 24,71 %
Nad 45 000 euro 29,16 %

Ve Španělsku musí občané část daní odvádět do místního rozpočtu, takže celkové daňové zatížení je vyšší.

Švédsko
Výše příjmu Daň z příjmů
Pod 284 300 SEK 0 %
284 300 SK – 430 000 SEK 20 %
Nad 430 000 SEK 25 %

Švédové musí větší část daně z příjmu odvádět do místního rozpočtu. Celkové daňové zatížení je tak v průměru 57 %.

Velká Británie
Výše příjmu Daň z příjmů
Pod 1 960 liber 10 %
1 960 – 30 500 liber 22 %
Nad 30 500 liber 40 %
Kypr
Výše příjmu Daň z příjmů
Pod 10 000 kyperských liber 0 %
10 000 – 15 000 kyperských liber 20 %
15 000 – 20 000 kyperských liber 25 %
Nad 20 000 kyperských liber 30 %
Maďarsko
Výše příjmu Daň z příjmů
Pod 650 000 forintů 20 %
650 000 – 1 350 000 forintů 30 %
Nad 1 350 000 forintů 40 %
Polsko
Výše příjmu Daň z příjmů
Pod 37 024 zlotých 19 %
37 024 – 74 048 zlotých 30 %
Nad 74 045 zlotých 40 %
Slovensko
Výše příjmu Daň z příjmů
Pod 90 000 Sk 10 %
90 000 – 180 000 Sk 20 %
180 000 – 396 000 Sk 28 %
396 000 – 564 000 Sk 35 %
Nad 564 000 Sk 38 %

Od 1. 1. 2004 jsou však příjmy zdaňovány jednotnou procentuální sazbou (tzv. rovná daň) ve výši 19 %.

Česko
Výše příjmu Daň z příjmů
Pod 109 200 Kč 15 %
109 200 – 218 400 Kč 20 %
218 400 – 331 200 Kč 25 %
Nad 331 200 Kč 32 %

Estonsko

Sazba daně činí 26 %.

Litva

Sazba daně činí 33 %.

Hypo_tip_listopad

       

Lotyšsko

Daň z příjmů fyzických osob činí 25 %.

Pramen: OECD, Inoceme Tax Tables (2003), Table 1. Central government personal income tax rates and thresholds

Anketa

Mají se sjednotit daně z příjmů v Evropské unii?

       

Petr Gola

Petr Gola (Měšec.cz)

Vydané knihy:. Evropská unie v otázkách a odpovědích (2002). Matematika zábavně a hravě (2002) . Sportovní matematika (2004) . Další publikační činnost: . Daně a právo v praxi (Aspi, a.s.

1 názor Vstoupit do diskuse
poslední názor přidán 22. 11. 2004 11:21

Tento text je již více než dva měsíce starý. Chcete-li na něj reagovat v diskusi, pravděpodobně vám již nikdo neodpoví. Pro řešení aktuálních problémů doporučujeme využít naše diskusní fórum.

Zasílat nově přidané příspěvky e-mailem