Jak na příjmy z pronájmu a prodeje cenných papírů?

Pronajímáte nemovitost nebo jste vydělali na prodeji cenných papírů? Jak tyto příjmy zadat do daňového přiznání?

Jak na příjmy z pronájmu a prodeje cenných papírů? Poradíme v dalším článku o daních, kde využijeme interaktivního formuláře.

Příjmy z pronájmu

U příjmů z pronájmu lze uplatnit jak samotné výdaje, tak výdajový paušál ve výši 30 %. Tento paušál je o mnoho nižší než například u nejrozšířenějšího příjmu ze živnosti, který dosahuje 60 %. Proto je dobré si veškeré výdaje pečlivě evidovat. V případě nižšího příjmu z pronájmu, než je 6000 Kč ročně, se daňové přiznání nepodává.

Kapitálové výnosy z prodeje cenných papírů

Příjmy z prodeje cenných papírů jsou zdaněné 15% daní v případě výnosů z prodeje. Jedná se o nákupní cenu + veškeré náklady, které byly uhrazeny (například transakční poplatky za nákup a prodej).

Pokud držíte akcie delší dobu, než je časový test, který je stanoven na 6 měsíců, žádnou daň z výnosu z prodeje cenných papírů neplatíte. U cenných papírů je také možné snížit si výnos ztrátou z prodeje jiného cenného papíru (akcie).

Od příjmu nejste také osvobozeni, pokud podíl na hlasovacích právech nebo na základním kapitálu přesahoval 5 %. Nesmí být také obchodním majetkem poplatníka. 

Dividendy jsou daněny 15% daní přímo emitentem (akciovou společností) , a tudíž je nemusíte řešit, protože na váš účet přijde částka již o tuto daň zkrácená.

Ztráta

Naopak však není možné hradit ztrátu z jednoho kapitálového výnosu jiným. Pokud tedy například obchodujete na forexovém trhu (například s měnami) a dosáhnete ztráty, nemůžete si o tuto ztrátu snížit výnosy například z prodeje cenných papírů.

Dávejte také pozor na časový test. Zatímco u akcií je tento časový test stanoven na 6 měsíců a po uplynutí nemusíte platit žádnou daň, tak u jiných kapitálových výnosů časový test neexistuje. Daň z kapitálového výnosu budete muset platit tak jako tak.

Pozor na změny

Od roku 2014 se časový test prodlouží na 3 roky, z tohoto důvodu buďte připraveni a přizpůsobte tomu vaší investiční strategii. Bohužel od tohoto roku bude také nutné podávat daňové přiznání v případě, když příjem (nikoliv zisk) přesáhne 100 000 Kč. Nejspíše zde bude 19% daň. Na druhou stranu budou již v roce 2013 osvobozené od daně z příjmu dividendy. Akcie ČEZu tak pro drobné investory budou ještě zajímavější. Čtěte více: Čtyři horké tipy, jak zhodnotit peníze v roce 2012

Koneckonců prodávat a nakupovat akcie dle vývoje trhů není rozumné. Investiční strategie „nakup levně a drž“, kterou důkladně popsal knize Inteligentní investor Benjamin Graham a během celého svého života jí posléze praktikoval Warren Buffet, je tou jedinou investiční strategii, u které lze v dlouhodobém horizontu dosahovat zajímavých výnosů. Napíšeme o tom v jednom z dalších investičních článků. 

Orientační příklad

Majitel pronajímá bytový dům, který mu za rok vydělal 1 152 000 Kč. Dílčí opravy v domě ho stály 255 000  Kč. V roce 2011 prodal během tři měsíců od pořízení také 1000 akcií za cenu 1045 Kč/kus. Náklady na jejich pořízení činily 998 Kč/kus. A dále získal dividendu ve výši 125 000 Kč.

Řešení

Majitel vydělal za rok 1 152 000 Kč. Výdaje dosahují celkově 22,134 %. V tomto případě se majiteli více vyplatí použít výdajový paušál ve výši 30 %. Celkové náklady budou ve výši 345 600 Kč. Zisk tak dosáhne 806 400 Kč.

Náklady na nákup akcií dosáhly 998 000 Kč, zatímco příjmy z prodeje 1 045 000 Kč. Zisk je v tomto případě 47 000 Kč. Když částky sečteme (zisky z pronájmů a akcií), dostaneme částku 853 400 Kč. Daň ve výši 15 % činí 127 950 Kč. Z ní odečteme slevu na poplatníka za rok 2011 ve výši 23 604 Kč. Daň dosáhne 104 370 Kč.

Z dividendy žádnou daň neplatí, neboť příjmy z ní mu přišly zdaněné. V roce 2013, kdy bude zrušená daň z dividend, by tak obdržel částku 147 142 Kč.

Vyplňování řádek po řádku 

Pokud si chceme vyplňování co nejvíce ulehčit, stáhneme si interaktivní formulář v boxu. S ním zvládne vyplnit daňové přiznání opravdu každý! 

Příloha č. 2


Zaškrtneme možnost „Uplatňuji výdaje procentem z příjmů (30 %)

Řádek 201:  1 152 000 (příjmy)

Řádek 202: 345 600 (30 % výdaje)

Řádek 203: 806 400 (příjmy – výdaje)

Řádek 206: 806 400 (opíšeme 203)

Druh příjmů dle druhu: D – prodej cenných papírů

Příjmy: 1 045 000

Výdaje: 998 000

Rozdíl (sloupec 2 – 3): 47 000

To samé napíšeme do řádku úhrnu kladných rozdílů jednotlivých druhů příjmů.

Řádek 207: 1 045 000 (příjmy)

Řádek 208: 998 000 (výdaje)

Řádek 209: 47 000 (207–208)

Řádek 31–61

řádek 31–60

Řádek 34,36, 36a, 37: 0

Řádek 39: 806 400 (opíšeme řádek 206)

Řádek 40: 47 000 (opíšeme údaj z řádku 209)

Řádek: 41 a 41a : 853 400

Řádek 42: 853 400 (36a + kladná hodnota z řádku 41a)

Řádek 45: 853 400 (řádek 42–44) 

Řádek 55: 853 400 (řádek 45–54)

Řádek 56: 853 400 (zaokrouhlíme na stovky dolů, v tomto případě již číslo zaokrouhlené máme)

Řádek 57,59,60: 128 010

Řádek 64–91

řádek 64–91

Řádek 64: 23 604 (sleva na poplatníka) 

Řádek: 70: 23 604 (součet veškerých slev)

Řádek 71: 104 370 (odečteme slevy od řádku 60)

Řádek 74: 104 370 (opíšeme údaj z řádku 71)

Řádek: 91: 104 370 (řádek 74 – daňové ztráty)

Závěr

Znovu se ukazuje, že vyplnění daně s inteligentním formulářem je jednoduché, a to i v případě kapitálových výnosů nebo výnosů z pronájmu. Zvažte, zdali se vám u nemovitosti vyplatí uplatnění paušálních nebo reálných výdajů. U akcií si dejte pozor na časový test. Dividendové výnosy řešit z hlediska daní nemusíte.

Pokud preferujete jiné daňové formuláře, použijte daňové přiznání v excelu a v dalších alternativách.

7 názorů Vstoupit do diskuse
poslední názor přidán 21. 3. 2012 20:40