Jak na daně z cenných papírů? (MODELOVÝ PŘÍKLAD)

Často se nás ptáte na zdanění příjmů z investování. Máme pro vás odpovědi.

Kdy musíte platit daň z cenných papíru?

Pokud jste nakoupili cenné papíry a prodali jste je před uplynutím 6měsíčního časového testu, pak se vaše daňová povinnost řídí § 10 zákona o dani z příjmu a musíte odvést  15 % daň z příjmů z prodeje cenných papírů. Z výnosu z prodaných cenných papírů si můžete odečíst náklady v podobě jak nákupní ceny cenného papíru, tak i veškerých nákladů, které jste k jejich pořízení uhradili (například transakční poplatky za nákup a prodej). Daňové přiznání musíte podávat, pokud vaše příjmy (neplést si příjmy a zisk) přesáhnou 15 000 Kč ročně dle § 38g. U zaměstnanců je limit 6000 Kč.

Zjednodušte si daňové přiznání

K vyplnění daňového přiznání vám doporučujeme náš daňový portál, se kterým bude vyplnění přiznání daně z příjmů výrazně jednoduší. Stačí totiž vyplnit jen nutné informace, veškeré další řádky se vyplní samy. Jen na Měšci najdete kompletní daňové formuláře ve všech formátech, které existují napříč komerčními subjekty i státní správou.

Pokud však držíte cenné papíry déle než 6 měsíců, pak daň z příjmu platit nemusíte. V případě, že jste například na jednom cenném papíru realizovali zisk a u druhého ztrátu, tak si můžete snížit celkový výnos ztrátou z druhého cenného papíru. Nemůžete však hradit ztrátu z jednoho kapitálového výnosu jiným. Pokud tedy například obchodujete na forexovém trhu a dosáhnete ztráty, nemůžete si o tuto ztrátu snížit výnosy například z prodeje akcií. Sociální ani zdravotní pojištění se z cenných papírů neplatí. Není však možné užít zde náklady výdajovým paušálem. 

Příklad

Investor nakoupil 1000 akcí společnosti X za cenu 690 Kč, o tři měsíce později je prodal za 670 Kč. Poté nakoupil 500 akcií společnosti Y a 1250 Kč, které prodal o 5 měsíců později za 1370 Kč. Z akcií, které vlastní z minulosti, mu také přišla dividenda ve výši 256 500 Kč. Náklady za nákup akcií dosahovaly 1500 Kč.

Řešení

Z akcií společnosti X realizoval investor celkovou ztrátu ve výši 20 000 Kč, u akcií Y vydělal  60 000 Kč. Ze 40 000 Kč se posléze odečtou náklady na nákup akcií ve výši 1500 Kč, celkový zisk z obchodování dosáhne 38 500 Kč. Vzhledem k tomu, že akcie prodal před uplynutím 6měsíčního časového testu, pak z nich bude muset prostřednictvím daňového přiznání zaplatil 15% daň z příjmu. Dividendu investor řešit nemusí, protože mu přišla na účet snížená o daň z dividend. Tip: Jaké akcie koupit v roce 2013?

Jak na příjem ze zahraničních akcií?

V tomto případě je pro drobné investory nejjednodušší aplikovat jednotný kurz, který je v polovině ledna vyhlašován Českou národní bankou za uplynulé zdaňovací období. V tomto jednotném kurzu je možné přepočíst jak nákup akcií, tak i jejich prodej včetně vedlejších nákladů. Výsledné hodnoty poté stačí uvést do přílohy č. 2 daňového přiznání. U dividend platí to, že  pokud je s danou zemí podepsaná smlouva o zamezení dvojího zdanění, dojde ke zdanění ve státě výplaty místní srážkovou daní.

Vyplňování daňového přiznání

V příloze č.2 v sekci „Výpočty dílčího základu daně z ostatních příjmů (§ 10 zákona)“ vyplníme, že se jedná o skupinu D (prodej cenných papíru), dále uvedeme příjmy, výdaje a rozdíl. Celkem jsme akcie prodali za 1 355 500 Kč (veškeré příjmy z prodeje), což napíšeme také do řádku 207, výdaje dosáhly 1 316 500 Kč (nákupní cena + další náklady), což uvedeme v řádku 208. Rozdíl v řádku 209 tak dosáhne 38 500 Kč.

Příloha č.2

Přejdeme k příloze č. 2 a v řádku 40, 41 ,41a, 42 a 45 napíšeme částku 38 500 Kč, následně v řádcích 57, 58, 60 uvedeme vypočtenou 15% daň ve výši 5775 Kč.

Daňové přiznání

V řádku 64 napíšeme slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč, celková výše slev tedy bude v řádku 70 ve výši 24 840 Kč. Celková daňová povinnost tedy bude nula (zapíšeme do řádků 71 – 83).

Daňové přiznání

Pozor na připravované změny

Daňová reforma, která má začít platit od roku 2015, možná však už v roce 2014 (záleží, zda projde legislativním procesem), přinese řadu důležitých změn. Jednou z nich bude, že příjmy osvobozené od daně budou jen do výše 100 000 Kč. Sazba daně pro příjmy z cenných papíru by měla vzrůst ze současných 15 na 19 %.

Vítězové však budou dlouhodobí dividendoví investoři. Především se totiž prodlouží časový test, a to ze 6 měsíců na 3 roky. Uvidíme, jak se tento krok projeví na burze a zdali  povede ke snížení likvidity na burze. Mělo by také dojít ke zrušení daně z dividend, výnosnost některých akcií se tak stane atraktivnější. Zrušení daně z dividend nám také v rozhovoru potvrdil náměstek ministra financí Ladislav Minčič:

Vyjdeme-li z předpokladu, že jak majetková účast na obchodní společnosti (akcie), tak zakoupená nemovitost jsou pořízeny ze zdaněných příjmů, potom smysl osvobození dividend spočívá v odstranění dvojího ekonomického zdanění příjmu, který uskutečněná investice pravidelně přináší. Tedy postupného zdanění zisku právnické osoby před jeho rozdělením a poté znovu při vyplacení příslušné dividendy vlastníkovi akcie, uvedl Minčič. Více v rozhovoru: DUEL: Správa daně z nemovitosti nás každým rokem stojí 2 miliardy

K daním si můžete také přečíst:

Pokud chcete vědět o všech způsobech, jak ušetřit na daních, pak čtěte: 9 tipů, jak ušetřit na daních

Nevíte si stále rady? Možná vám pomůže článek: Daňová poradna: 10 situací, které vás už nepřekvapí nebo 9 otázek k daním, na které potřebujete znát odpověď

Další modelový příklad najdete v článku: Návod na vyplnění daňového přiznání za rok 2012 (MODELOVÝ PŘÍKLAD)

Kompletní soubor daňových změn najdete v našem novoročním článku: Novinky a změny pro rok 2013 v kostce

9 názorů Vstoupit do diskuse
poslední názor přidán 9. 4. 2013 22:52
Zasílat nově přidané názory e-mailem