Jak na daně? Přinášíme příklady pro OSVČ

Jste řemeslník, finanční poradce nebo žena, která si příležitostně přivydělává? Podívejte se jak na daňové přiznání

Nebojte se daní a podívejte se na jednotlivé příklady osob samostatně výdělečně činných. Není to s daněmi zas tak složité.

Řezník

Příklad: Ženatý řezník se 3 dětmi a manželkou v domácnosti, vykázal roční příjmy ve výši 642 000 Kč. Jeho výdaje dosahovaly 386 000 Kč. Má uzavřené penzijní připojištění, kde čerpá maximálních výhod 12 000 Kč a životní pojištění, kde platí 19 600 Kč ročně.

Společně s námi daně zvládnete snadno sami: Daňové formuláře ke stažení + kalkulačky. 

Řešení: V tomto případě dosahují výdaje 60,1  % příjmů. Řezníkovi se proto více vyplatí uplatnit paušál ze živností řemeslných ve výši 80 %. Základ daně dosáhne 128 400 Kč. Jelikož je maximálně daňově uplatnitelná částka u životního a penzijního připojištění 12 000 Kč, nebude moci u životního pojištění uplatnit celých 19 600 Kč. Odečte si tedy 12 000 u životního pojištění a 12 000 Kč u penzijního připojištění. Vyjde mu 104 400, ze kterých vypočítá 15% daň, kterou zaokrouhlí na stovky nahoru. Vychází to na 15 660 Kč.

Po odečtení slev poplatníka ve výši  23 640 Kč nebo 24 480 Kč za manželku v domácnosti bude daň nula (nelze uplatnit jako daňový bonus). Daňový bonus může OSVČ získat jen za své tři děti ve výši  34 812 Kč (výpočet: 11 604×3). Jelikož daň bude díky dětem záporná, získá OSVČ daňový bonus ve výši 34 812 Kč.

Jak na odvody: U odvodů je situace jednoduchá. Protože vyměřovací základ (vypočítáme polovinu ze základu daně) dosáhl méně než 74 220 Kč, musí živnostník platit odvody, které za sociální pojištění dosahují 21 684 Kč a za zdravotní pojištění 20 040 Kč za rok. Pokud se zálohy za sociální a zdravotní pojištění odečtou od záporného daňového bonusu (tj. 21 684 + 20 040 – 34 812) vyjde daňová povinnost za rok 2011 ve výši 6 912 Kč. V roce 2012 bude jeho daňová povinnost nižší, zaplatí jen 2184 korun, a to především kvůli vyššímu daňovému zvýhodnění na dítě.

Zhodnocení: Samotná daň tak díky uplatňované slevě na děti může vyjít záporná, tj. jedná se o daňový bonus. V roce 2012 se sleva za dítě ještě zvýší. Řemeslné živnosti se také mohou těšit na štědré 80% výdajové paušály. Daň jim tak vyjde často nulová, a to i při nadstandardních příjmech.  Podívejte se také: Seznam řemeslných živností 


Autor: Isifa.cz

Finanční poradce

Příklad: Svobodný finanční zprostředkovatel měl příjmy ve výši 346 382. Značně však investoval do nového kancelářského vybavení, výdaje proto dosáhly 267 256 Kč. Využívá jen životního připojištění, kde si odečítá 12 000 Kč. Navštěvuje také kurzy angličtiny, za které ročně vynaloží 14 850 korun.

Řešení: Vzhledem k tomu, že se finanční zprostředkovatel řídí zákony České národní banky, nejde o živnost a uplatňuje jen 40% paušál. Z tohoto důvodů by daňový základ dosáhl 207 829 korun. Místo paušálu se mu vyplatí uplatnit samotné výdaje ve výši 267 256 Kč. Základ daně dosáhne v tomto případě „jen“ 79 126 Kč. 

Jako nezdanitelné části základu daně si může odečíst penzijní připojištění 12 000 Kč. Za zvyšování své kvalifikace tj. za návštěvy kurzu angličtiny si bude moci odečíst maximální částku ve výši 10 000 Kč. Souhrn nezdanitelných položek tak bude celkově dosahovat 22 000 Kč, které odečteme od základu daně. Následně vypočítáme 15%. Bude dosahovat 8565 Kč. Poté odečteme slevu na poplatníka ve výši 23 640 Kč. Daň tedy bude nula (nemůžeme jít do záporu, je to možné jen u dětí).

Jak na odvody: U odvodů je situace podobná, jako v případě řezníka. Základ daně ve výši 79 126 Kč vydělíme částkou 2. Protože tento vypočtený vyměřovací základ je nižší 74 220 Kč, bude muset finanční poradce zaplatit minimální odvody ve výši 21 684 Kč za sociální pojištění 20 040 Kč za zdravotní pojištění za rok.

Zhodnocení: Finanční zprostředkovatelé, kteří se řídí legislativou České národní banky, uplatňují nízký 40% paušál. Z tohoto důvodů je lepší veškeré faktury si shromažďovat a evidovat, neboť výdaje v mnoha případech budou vyšší než paušály. 


Autor: Isifa.cz

Chovatel koní

Ženatý chovatel koní měl mimořádně úspěšný rok. Za rok 2011 vydělal 2 580 000 Kč. Výdaje měl ve výši 685 000 Kč. Má dvě děti a jeho žena má průkaz ZTP/P. Využívá taktéž výhod penzijního připojištění a životního pojištění v plné výši tj. 12 000 Kč. Třikrát bezplatně věnoval krev. Splácí také hypotéku, kde úroky v roce 2011 dosáhly částky 16 250 Kč.

Řešení: Chovatelství  je definovaná v živnostenském zákoně jako volná živnost, za kterou lze uplatnit 60% výdajový paušál. Vzhledem k nízkým výdajům se to podnikateli vyplatí. Základ daně dosáhne 1 032 000 korun. Z této částky odečteme 16 250 jako úroky z hypotéky, 12 000 za penzijní připojištění a 12 000 za životní pojištění. Za trojité darování krve si může odečíst 6000 Kč (tj. 2000 Kč za každý odběr). Vyjde nám částka 985 750 Kč. Z této částky vypočítáme 15% daň,  tj vyjde nám 147 855. Poté uplatníme slevy v podobě manželky ZTP/P ve výši 49 680 Kč a poplatníka 23 640 Kč a dvou dětí 23 208 Kč (11 604×2). Celková daň dosáhla 51 327 Kč.

Jak na odvody: Odvody vypočítáme tak, že základ daně (1 032 000) znovu vydělíme číslem 2. Vyjde nám vyměřovací základ ve výši 516 000. Protože vysoce přesáhl hranici 74 220 Kč, budeme muset použít procentuální odvody. Ty u sociálního pojištění dosahují 29,2 % a u zdravotního 13,5 %. Za sociální pojištění bude muset chovatel zaplatit 150 672 Kč a za zdravotní 69 660 Kč. Celkem s daněmi a odvody zaplatí za rok 2011 částku 271 659 Kč. 


Autor: SXC

Zhodnocení: Zařídit si živnostenský list se vyplatí. Téměř všechna povolání (vyjma definovaných jinou legislativou) můžou paušál uplatňovat paušál ve výši 60 %. Podívejte se také:  Seznam živnosti volných

Bezplatné darování krve se také vyplatí. Nebude vás hřát jen dobrý pocit, ale i výrazného snížení nezdanitelné části daně ve výši 2000 Kč. Reálná úspora je tak 300 korun (15 %) v případě jednoho odběru.


Autor: Isifa.cz

Maminka na mateřské dovolené

Vdaná matka na mateřské dovolené si přivydělává šitím oblečku pro panenky do místního divadla. Celkově vykázala příjem ve výši 19 500 Kč a výdaje 6360 Kč. 

Řešení: V tomto případě se jedná nejspíše o jednorázovou činnost. Ta může dosáhnout příjmů ve výši  20 000 Kč za rok. Daňové přiznání tedy matka na mateřské nepodává.

Zhodnocení: Dávejte pozor, aby váš příjem nepřesáhl oněch 20 000 Kč. Příležitostný příjem není v zákoně definovaný.

28 názorů Vstoupit do diskuse
poslední názor přidán 11. 3. 2012 9:14