Výše hrubé mzdy není pro zaměstnance zdaleka nejdůležitější. Rozhodující je, kolik peněz si přineseme domů – čistá mzda. Ve všech zemích Evropské unie je poměrně vysoké zdanění příjmu, na které si i my v Česku oprávněně stěžujeme. Vysoké zdanění práce brzdí ekonomiku a zvyšuje nezaměstnanost. A jak jsou na tom naši sousedé Němci? Kolik ze své hrubé mzdy odvedou na dani z příjmu, sociálním pojištění, zdravotním pojištění a dalších povinných státních odvodech? Je výpočet čisté mzdy u nich složitý či jednoduchý?
Při výpočtu čisté mzdy v Německu je důležité, do které daňové kategorie je občan zařazen (je jich šest). Každá kategorie se liší celkovou mírou zdanění. Díky tomuto systému jsou finančně zohledněny rodiny s více dětmi nebo ty, kde je rodinný rozpočet manželů odkázán na příjem pouze jednoho z nich.
Občané, jejichž hrubá mzda je výrazně vyšší než průměrné mzdy, odvádějí na státních odvodech ještě více peněžních prostředků. Poměr čisté mzdy k hrubé je u nich ještě nižší. Odpočitatelné položky jsou v Německu zohledněny vždy na konci zdaňovacího období, a proto není jejich výše promítnuta při našich výpočtech. Základní nezdanitelná položka v Německu činí 7 400 EUR za rok.
Z hrubé měsíční mzdy zaměstnanec odvádí:
- Daň z příjmů fyzických osob – její výše se liší, závisí na zařazení do jedné z šesti kategorií a výši dosažené hrubé mzdy. Část daně z příjmu fyzických osob – tzv. příplatek solidarity – se odvádí na zvláštní státní účet. Příplatek solidarity byl zaveden pro financování obnovy infrastruktury, školství, zdravotnictví atd. v nových spolkových zemích – bývalé NDR.
- Církevní daň – její výše se v jednotlivých 16 členských zemích Německa liší (Baden-Württemberg, Bayern, Berlin, Brandenburg, Bremen, Hamburg, Hessen, Mecklenburg-Vorpommern, Niedersachsen, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz, Saarland, Sachsen, Sachsen-Anhalt, Schleswig-Holstein, Thüringen). V některých případech není vybírána (viz tabulky níže).
- Zdravotní pojištění – výše sraženého zdravotního pojištění u zaměstnance činí v Německu 7 %. To je více než v Česku (4,5 %; zaměstnavatel však připlácí dalších 9 %). Současně přitom Němci za zdravotní péči musí doplácet a v poslední době je díky tomu na vzestupu soukromé zdravotní připojištění.
- Pojištění pro případ potřeby pečovatelské služby – výše tohoto pojištění činí 0,85 % z hrubé měsíční mzdy a odvádí ji povinně všichni občané bez ohledu na svou finanční situaci.
- Důchodové pojištění – stejně jako v ostatních členských zemích Evropské unie, kde je průběžný způsob financování důchodového zabezpečení, má i Německo v současné době problémy související s výplatou důchodů pro stále větší počet důchodců. Stát garantuje penzistům poměrně vysoké státní penze. Výše důchodového pojištění strhávaná z hrubé mzdy činí 9,55 % (v ČR 8 %; zaměstnavatel připlácí dalších 26 %), přesto ovšem v systému peníze chybí a do budoucna se počítá s reformou průběžného systému financování důchodů. Mnozí Němci již tedy sami začínají brát osud do svých rukou a již během svého aktivního života si platí soukromé penzijní připojištění.
- Sociální pojištění – ze sociálního pojištění jsou čerpány peněžní prostředky pro nezaměstnané spoluobčany. Výše sociálního pojištění činí 3,25 %. V Česku odvádíme pouze sociální pojištění, které ovšem v sobě zahrnuje jak příspěvek na důchodové zabezpečení, tak příspěvek na státní politiku zaměstnanosti (viz výše). V Německu plynou tyto odvody na dva rozdílné státní účty.
Komentář k tabulkám
Pro přehlednost si ukážeme, jak vysokou čistou mzdu si občan donese domů při příjmu 1 000 euro, 1 500 euro, 1 800 euro, 2 200 euro a 2 500 euro za měsíc v jednotlivých šesti kategoriích. Jak vidíme, dosahuje čistá mzda v některých případech 79 % hrubé mzdy, v některých případech pouze 40 %. Občané s nižšími příjmy odvádějí na státních odvodech poměrně méně než občané s vyššími příjmy.
a) První kategorie (svobodní, rozvedení nebo vdovci či vdovy)
Hrubá mzda |
1.100,00 eur |
1.500,00 eur |
1.800,00 eur |
2.200,00 eur |
2.500,00 eur |
Daň z příjmu |
44,66 eur |
149,75 eur |
235,25 eur |
353,16 eur |
448,75 eur |
Příplatek solidarity |
0,00 eur |
8,23 eur |
12,93 eur |
19,42 eur |
24,68 eur |
Církevní daň |
4,01 eur |
13,47 eur |
21,17 eur |
31,78 eur |
40,38 eur |
Zdravotní pojištění |
77,00 eur |
105,00 eur |
126,00 eur |
154,00 eur |
175,00 eur |
Pojištění pro případ potřeby pečovatelské služby |
9,35 eur |
12,75 eur |
15,30 eur |
18,70 eur |
21,25 eur |
Důchodové pojištění |
105,05 eur |
143,25 eur |
171,90 eur |
210,10 eur |
238,75 eur |
Sociální pojištění |
35,75 eur |
48,75 eur |
58,50 eur |
71,50 eur |
81,25 eur |
Čistý příjem |
824,18 eur |
1.018,80 eur |
1.158,95 eur |
1.341,34 eur |
1.469,94 eur |
Čistý příjem v % z hrubé mzdy |
75% |
68% |
64% |
61% |
59% |
b) Druhá kategorie (osoby spadající do první kategorie, které se starají o dítě ve společné domácnosti)
Hrubá mzda |
1.100,00 eur |
1.500,00 eur |
1.800,00 eur |
2.200,00 eur |
2.500,00 eur |
Daň z příjmu |
2,08 eur |
100,08 eur |
181,58 eur |
294,25 eur |
385,91 eur |
Příplatek solidarity |
0,00 eur |
3,81 eur |
9,98 eur |
16,18 eur |
21,22 eur |
Církevní daň |
0,18 eur |
9,00 eur |
16,34 eur |
26,48 eur |
34,73 eur |
Zdravotní pojištění |
77,00 eur |
105,00 eur |
126,00 eur |
154,00 eur |
175,00 eur |
Pojištění pro případ potřeby pečovatelské služby |
9,35 eur |
12,75 eur |
15,30 eur |
18,70 eur |
21,25 eur |
Důchodové pojištění |
105,05 eur |
143,25 eur |
171,90 eur |
210,10 eur |
238,75 eur |
Sociální pojištění |
35,75 eur |
48,75 eur |
58,50 eur |
71,50 eur |
81,25 eur |
Čistý příjem |
870,59 eur |
1.077,36 eur |
1.220,40 eur |
1.408,79 eur |
1.541,89 eur |
Čistý příjem v % z hrubé mzdy |
79% |
72% |
68% |
64% |
62% |
c) Třetí kategorie (občan, jehož manželka nebo manžel není výdělečně činný)
Hrubá mzda |
1.100,00 eur |
1.500,00 eur |
1.800,00 eur |
2.200,00 eur |
2.500,00 eur |
Daň z příjmu |
0,00 eur |
0,00 eur |
30,16 eur |
110,33 eur |
181,00 eur |
Příplatek solidarity |
0,00 eur |
0,00 eur |
0,00 eur |
0,00 eur |
3,80 eur |
Církevní daň |
0,00 eur |
0,00 eur |
2,71 eur |
9,92 eur |
16,29 eur |
Zdravotní pojištění |
77,00 eur |
105,00 eur |
126,00 eur |
154,00 eur |
175,00 eur |
Pojištění pro případ potřeby pečovatelské služby |
9,35 eur |
12,75 eur |
15,30 eur |
18,70 eur |
21,25 eur |
Důchodové pojištění |
105,05 eur |
143,25 eur |
171,90 eur |
210,10 eur |
238,75 eur |
Sociální pojištění |
35,75 eur |
48,75 eur |
58,50 eur |
71,50 eur |
81,25 eur |
Čistý příjem |
872,85 eur |
1.190,25 eur |
1.395,43 eur |
1.625,45 eur |
1.782,66 eur |
Čistý příjem v % z hrubé mzdy |
79% |
79% |
78% |
74% |
71% |
d) Čtvrtá kategorie (pracující manželé s dětmi)
Hrubá mzda |
1.100,00 eur |
1.500,00 eur |
1.800,00 eur |
2.200,00 eur |
2.500,00 eur |
Daň z příjmu |
44,66 eur |
149,75 eur |
235,25 eur |
353,16 eur |
448,75 eur |
Příplatek solidarity |
0,00 eur |
8,23 eur |
12,93 eur |
19,42 eur |
24,68 eur |
Církevní daň |
4,01 eur |
13,47 eur |
21,17 eur |
31,78 eur |
40,38 eur |
Zdravotní pojištění |
77,00 eur |
105,00 eur |
126,00 eur |
154,00 eur |
175,00 eur |
Pojištění pro případ potřeby pečovatelské služby |
9,35 eur |
12,75 eur |
15,30 eur |
18,70 eur |
21,25 eur |
Důchodové pojištění |
105,05 eur |
143,25 eur |
171,90 eur |
210,10 eur |
238,75 eur |
Sociální pojištění |
35,75 eur |
48,75 eur |
58,50 eur |
71,50 eur |
81,25 eur |
Čistý příjem |
824,18 eur |
1.018,80 eur |
1.158,95 eur |
1.341,34 eur |
1.469,94 eur |
Čistý příjem v % z hrubé mzdy |
75% |
68% |
64% |
61% |
59% |
e) Pátá kategorie (pracující manželé bez dětí)
Hrubý příjem |
1.100,00 eur |
1.500,00 eur |
1.800,00 eur |
2.200,00 eur |
2.500,00 eur |
Daň z příjmu |
249,33 eur |
386,50 eur |
503,00 eur |
676,16 eur |
819,58 eur |
Příplatek solidarity |
13,71 eur |
21,25 eur |
27,66 eur |
37,18 eur |
45,07 eur |
Církevní daň |
22,43 eur |
34,78 eur |
45,27 eur |
60,85 eur |
73,76 eur |
Zdravotní pojištění |
77,00 eur |
105,00 eur |
126,00 eur |
154,00 eur |
175,00 eur |
Pojištění pro případ potřeby pečovatelské služby |
9,35 eur |
12,75 eur |
15,30 eur |
18,70 eur |
21,25 eur |
Důchodové pojištění |
105,05 eur |
143,25 eur |
171,90 eur |
210,10 eur |
238,75 eur |
Sociální pojištění |
35,75 eur |
48,75 eur |
58,50 eur |
71,50 eur |
81,25 eur |
Čistý příjem |
587,38 eur |
747,72 eur |
852,37 eur |
971,51 eur |
1.045,34 eur |
Čistý příjem v % z hrubé mzdy |
53% |
50% |
47% |
44% |
42% |
f) Šestá kategorie (občané pobírající mzdu od více zaměstnavatelů)
Hrubý příjem |
1.100,00 eur |
1.500,00 eur |
1.800,00 eur |
2.200,00 eur |
2.500,00 eur |
Daň z příjmu |
277,33 eur |
419,00 eur |
539,00 eur |
717,00 eur |
861,75 eur |
Příplatek solidarity |
15,25 eur |
23,04 eur |
29,64 eur |
39,43 eur |
47,39 eur |
Církevní daň |
24,95 eur |
37,71 eur |
48,51 eur |
64,53 eur |
77,55 eur |
Zdravotní pojištění |
77,00 eur |
105,00 eur |
126,00 eur |
154,00 eur |
175,00 eur |
Pojištění pro případ potřeby pečovatelské služby |
9,35 eur |
12,75 eur |
15,30 eur |
18,70 eur |
21,25 eur |
Důchodové pojištění |
105,05 eur |
143,25 eur |
171,90 eur |
210,10 eur |
238,75 eur |
Sociální pojištění |
35,75 eur |
48,75 eur |
58,50 eur |
71,50 eur |
81,25 eur |
Čistý příjem |
555,32 eur |
710,50 eur |
811,15 eur |
924,74 eur |
997,06 eur |
Čistý příjem v % z hrubé mzdy |
50% |
47% |
45% |
42% |
40% |
Zdroj: www.nettolohn.de