Spočítejte si...

Zavřít

Daňové výhody pro každého

V současné době je možné těžit z příjemných daňových výhod v rámci některých produktů životního pojištění a penzijního připojištění. Zkombinujete-li vhodně své finanční prostředky, můžete získat slušné peníze nad rámec svého rozpočtu.

Stejně jako stát podporuje prostřednictvím dotací na stavební spoření a hypoteční úvěry bytovou výstavbu, podporuje i ty, kteří jsou ochotni si prostřednictvím dlouhodobého investování spořit na rozumnější životní standard v budoucnosti. Nedělá tak jenom z dobré vůle, ale zejména kvůli tomu, že tito racionální občané pravděpodobně nebudou velkou zátěží pro sociální systém v budoucnosti.

Zatímco jsou daňově zvýhodňovány takřka všechny produkty penzijního připojištění, z životních pojištění jsou podporována pouze některá. Jde o ta pojištění, která obsahují kapitálovou nebo investiční složku. Taková pojištění tedy neslouží pouze ke krytí nějakého přesně definovaného rizika (smrt, úraz), ale představují alternativní formu spoření.

Pojišťovna spořící složku dlouhodobě investuje a ke konci pojištění klienta zpravidla vyplácí (ať už prostřednictvím jednorázového vyrovnání nebo renty), tj. ten pak získává kromě naspořených peněz navýšených o garantovanou technickou úrokovou míru také adekvátní podíl na zisku pojišťovny za období, během kterých byl u ní pojištěn.

Zákon o dani z příjmu umožňuje občanům, kteří mají uzavřen jeden ze zmíněných produktů, odepsat od daňového základu až 12 tisíc korun, a to jak pro životní pojištění, tak pro penzijní připojištění. Podmínkou je daná minimální délka spoření, státní příslušnost k ČR apod. V případě životního pojištění lze odečíst zaplacené pojistné až do výše zmíněných dvanácti tisíc, v případě penzijního připojištění až do celkové výše ročních příspěvků 18 tisíc korun. Daňově odečíst lze ovšem pouze ty poplatky do systému penzijního připojištění, které přesáhnou částku 6000 Kč. To znamená, že zaplatíme-li ročně 14000 Kč, od daňového základu lze odečíst pouze 8000 Kč.

Další výhodou spojenou s daňově odpočitatelnými poplatky do obou pojištění je zbavení povinnosti platit z nich odvody na sociální a zdravotní pojištění. Obdobných daňových výhod (na bázi odpočitatelných položek) může dokonce využít i zaměstnavatel.

Na rozdíl od životního pojištění, které stále ještě představuje v českých podmínkách jakýsi druh luxusu, je penzijní připojištění zvýhodněno ještě státním příspěvkem. Tím se jeho výhody stávají dosažitelnějšími i pro ty, kteří nejsou schopni do systému platit 18 tisíc korun ročně.

Státní příspěvek má formu dotace k měsíční platbě penzijně připojištěného občana. Platím-li do penzijního fondu 100 Kč měsíčně (což je minimální možná částka), získám od státu měsíční příspěvek ve výši 50 Kč. V případě měsíčního vkladu v rozmezí 100–199 Kč stát připlácí 50 Kč plus 40 % z částky přesahující 100 Kč. Analogicky stát podporuje příspěvky až do výše 500 Kč měsíčně, což znázorňuje následující tabulka.

Tabulka č. 399
Příspěvek klienta Státní příspěvek
100–199 Kč 50 Kč + 40 % z částky nad 100 Kč
200–299 Kč 90 Kč + 30 % z částky nad 200 Kč
300–399 Kč 120 Kč + 20 % z částky nad 300 Kč
400–499 Kč 140 Kč + 10 % z částky nad 400 Kč
500 Kč a víc 150 Kč

Platí-li tedy účastník systému penzijního připojištění měsíční příspěvek ve výši 440 Kč, stát mu k tomuto příspěvku přidá 140 Kč plus 10 % ze zbývajících 40 Kč, celkem tedy 144 Kč. Aby mohl těžit i z daňových výhod, musel by spořit více než pětistovku měsíčně. V tom případě se obě dvě výhody (daňový odpočet a příspěvek) sčítají.

Zatímco je pro méně majetné občany nejvýhodnější tímto způsobem spořit 500 Kč měsíčně, čímž lze ročně získat od státu 1800 Kč, pro ty majetnější je výhodné spořit měsíčně 1500 Kč, čímž dosáhnou kromě 1800 Kč státního příspěvku i adekvátního daňového odpočtu. Platí-li účastník daň z příjmu ve výši 25 %, dělá jeho roční úspora ze systému penzijního připojištění 4800 Kč (státní příspěvek + daňová úspora).

Platí-li si stejný občan také některý z podporovaných programů životního pojištění (nejvyšší úspory dosáhne každý pojistným 12000 Kč ročně), ušetří další 3000 Kč. Celkem tedy zachrání 7800 Kč ze svého rozpočtu. Navíc, jak již bylo řečeno, existuje další úspora ve zproštění od placení sociálního a zdravotního pojištění.

Z tohoto pohledu nedává příliš velký smysl spořit v jednom ze zmíněných produktů více, než činí optimální částka (u životního pojištění 12000 Kč ročně, u penzijního připojištění 18000 Kč ročně) za předpokladu, že vaše roční pojistné z druhého z těchto produktů optimální výše nedosahuje.

Zatímco je maximální státní podpora u stavebního spoření (4500 Kč ročně) hojně využívána, není tomu tak u námi sledovaných produktů. Např. zatímco profituje ze státního příspěvku k penzijnímu připojištění na 2,5 miliónu klientů, čerpá daňové výhody pouze 150 tisíc z nich, tedy pouze 6 %. To je pravděpodobně způsobeno nedostatečnou racionalitou obyvatel České republiky či nedostatkem finančních prostředků.

Ti, kteří na to ale mají, by určitě neměli váhat. Vždyť prostřednictvím penzijního připojištění, životního pojištění a stavebního spoření (existuje ještě někdo, kdo ho nemá?) lze pro námi zvoleného občana (zdaněn 25 % daní z příjmu) ušetřit 12300 Kč ze rok, tedy více než 1000 Kč měsíčně.

Anketa

Kterých zvýhodňovaných prostředků spoření využíváte?

4 názory Vstoupit do diskuse
poslední názor přidán 11. 7. 2002 22:11